Договор цессии: проводки у цессионария

Question

К нам&#160;поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали.&#160;С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а&#160;зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г.&#160;4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки&#160;НДС (счета-фактуры)&#160;и Прибыль?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (IRACHE):К нам&#160;поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали.&#160;С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а&#160;зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г.&#160;4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки&#160;НДС (счета-фактуры)&#160;и Прибыль?Давайте рассуждать.Вы получили аванс:Дт 51 - Кт 62.2(А) = 5 400 000Начислили НДС по авансу:Дт 76(НДС) - Кт 68 = 823 728,81Купили у В имущественное право требования долга от А:Дт 58 - Кт 51 = 1000 000НДС данная сделка не облагается.Далее Вы предъявляете требование оплаты долга к А и составляете с А Соглашение о взаимозачете, где обе стороны (Вы и А) засчитываете полученный от А аванс в счет уплаты долга А на сумму 4 300 000:Дт 91 - Кт 58 = 1000 000Дт 62.2(А) - Кт 91 = 4 300 000И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право): (4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83.Проводка:Дт 91 - Кт 68 =&#160;503 389,83.Далее. Поскольку часть аванса зачтена в счет уплаты долга, НДС по этой части нужно поставить в вычет. А именно 4300000 / 118% х 18% =&#160;655 932,20. Проводка:Дт 68 - Кт 76(НДС) =&#160;655 932,20.Это всё по поводу проводок.На счет НДС, счета-фактуры и налога на прибыль задайте вопрос в новой теме&#160;в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (IRACHE):Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС?

Потому, что при получении денег по имущественному праву, приобретенному у третьих лиц, налоговая база считается, как разница. Пункт 4 ст. 155 НК РФ.
Однако подробнее об этом, пожалуйста, в новой теме.
Продолжение обсуждения налоговых вопросов в данной теме приведет к ее немедленному закрытию.

Успехов!

Ирина Ротнова · Answer

Добрый день!Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование  правил форума.Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

IRACHE · Answer

И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право):
(4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83.
Проводка:
Дт 91 - Кт 68 = 503 389,83.
Здравствуйте! Спасибо, большое. Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС?

IRACHEспросила12 мая 2015 в 15:48 414 просмотров Бухучет  Договор цессии: проводки у цессионария К нам поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали. С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г. 4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки НДС (счета-фактуры) и Прибыль? Новый вопрос Ответить



Конструктор учетной политики Составьте учетную политику на 2024 год Составить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 15 мая 2015 в 10:34 Добрый день! Цитата (IRACHE):К нам поступил в 2013г.на р.счет аванс 5 400 000 от организации А. Мы сделали счет-фактуру на аванс для организации А (НДС 823728,81), услугу для организации А мы не оказали. С другой стороны организация А должна организации В(цедент) 4 300 000 (НДС 655932). 27.04.2015г. мы в качестве цессионария по договору цессии приобрели право требования долга у организации А для цедента В за 1000 000(НДС 152 542.37) Организация А не оплачивает нам, а зачитывает с оплаченного нам аванса в 2013г. 4 300 000(НДС 655932). Какие будут бухгалтерские проводки НДС (счета-фактуры) и Прибыль? Давайте рассуждать. Вы получили аванс: Дт 51 - Кт 62.2(А) = 5 400 000 Начислили НДС по авансу: Дт 76(НДС) - Кт 68 = 823 728,81 Купили у В имущественное право требования долга от А: Дт 58 - Кт 51 = 1000 000 НДС данная сделка не облагается. Далее Вы предъявляете требование оплаты долга к А и составляете с А Соглашение о взаимозачете, где обе стороны (Вы и А) засчитываете полученный от А аванс в счет уплаты долга А на сумму 4 300 000: Дт 91 - Кт 58 = 1000 000 Дт 62.2(А) - Кт 91 = 4 300 000 И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право): (4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83. Проводка: Дт 91 - Кт 68 = 503 389,83. Далее. Поскольку часть аванса зачтена в счет уплаты долга, НДС по этой части нужно поставить в вычет. А именно 4300000 / 118% х 18% = 655 932,20. Проводка: Дт 68 - Кт 76(НДС) = 655 932,20. Это всё по поводу проводок. На счет НДС, счета-фактуры и налога на прибыль задайте вопрос в новой теме в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Успехов! 15 мая 2015

IRACHEАвтор вопроса г. Москва0 баллов 15 мая 2015 в 12:50 И начисляете НДС на разницу между полученными деньгами по долгу и уплаченными за этот долг (т.е. имущественное право): (4 300 000 - 1000 000) / 118% х 18% = 503 389,83. Проводка: Дт 91 - Кт 68 = 503 389,83. Здравствуйте! Спасибо, большое. Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС? 15 мая 2015

Александр Погребс Главный консультант 15 мая 2015 в 13:35 Цитата (IRACHE):Не поняла, почему на разницу, если 1000 000 без НДС? Потому, что при получении денег по имущественному праву, приобретенному у третьих лиц, налоговая база считается, как разница. Пункт 4 ст. 155 НК РФ. Однако подробнее об этом, пожалуйста, в новой теме. Продолжение обсуждения налоговых вопросов в данной теме приведет к ее немедленному закрытию. Успехов! 15 мая 2015

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты