Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Учитывается ли НДФЛ у ИП в расходах при ЕНВД. Спасибо огромное за ответ!
Учитывается ли НДФЛ в расходах при ЕНВД?Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Учитывается ли НДФЛ у ИП в расходах при ЕНВД. Спасибо огромное за ответ! | |
Добрый день! В этой теме ответ на Ваш вопрос. Суть вопроса от системы налогообложения не зависит. НДФЛ ни при какой системе налогообложения в расходах не участвует, т.к. удерживается из з/платы сотрудника (а не из средств работодателя) и перечисляется в бюджет (ст.226 НК РФ). | |
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
Спасибо огромное за ответ! То есть, если НДФЛ работодатель перечисляет через банковский счёт, при разнесении данных из выписки банка, он не разносит сумму НДФЛ и не включает её в расходы? | |
Цитата (Катерина 111222333):Учитывается ли НДФЛ у ИП в расходах при ЕНВД. | |
Цитата (Главбух 2003):НДФЛ ни при какой системе налогообложения в расходах не участвует | |
Цитата:При этом суммы НДФЛ включаются в состав начисленных сумм заработка. | |
Вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
Цитата (Катерина 111222333): Цитата:При этом суммы НДФЛ включаются в состав начисленных сумм заработка. При расчете налога по ЕНВД, НДФЛ в расходы не берется. Для целей бухгалтерского учета включается в расход начисленная заработная плата (например 10 000 - это расход, их нее 1300 НДФЛ перечисляется в бюджет, а 8700 выплачивается на руки). На проводках: Д.44-К 70 10 000 начислена з/пл Д 70- К 68.1 1 300 исчилен НДФЛ Д 68.1 - К 51 1300 перечислен НДФЛ в бюджет Д 70-К 50 (51) 8700 выплачена з/плата | |
Здравствуйте. Цитата (Важный бух):Не совсем верно. В соответствии с пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики на «упрощенке» могут уменьшить свои доходы на сумму расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ), к которым относятся все начисления сотрудникам, определяемые в трудовых договорах, либо коллективных договорах. При этом суммы НДФЛ включаются в состав начисленных сумм заработка. В расходы включаются затраты на оплату труда работников. Удерживался ли при этом НДФЛ или нет, не важно. Перечисленный в бюджет НДФЛ может оказаться частью заработной платы, и то не всегда. | |
Цитата (Nataly S):Тоже не совсем верно. НДФЛ удерживается из начисленных сумм заработка, а не включается в них. Письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880 | |
Спасибо Вам огромное! Значит у ИП при УСН (доходы) и (доходы - расходы) НДФЛ в расходы не включается? | |
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
Цитата (Катерина 111222333):Значит у ИП при УСН (доходы) и (доходы - расходы) НДФЛ в расходы не включается? При УСН (доходы-расходы) нет такого вида расходов, как НДФЛ, но имеется такой вид расходов, как оплата труда работников. Например, начислено работнику 10000 руб., вся сумма относится на расходы. | |
Цитата (Важный бух):и суммы НДФЛ учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда. | |
Цитата:При ЕНВД и УСН "доходы" расходов не может быть в принципе. | |
Здравствуйте, Катерина 111222333 ! Для расчета налога по ЕНВД и налога УСН с объектом "доходы" перечень уменьшающих расходов закрытый и состоит из: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Для налога ЕНВД этот перечень приведен в п.2 Ст. 346.32 НК РФ, а для УСН объект "доходы" в п. 3.1 Ст. 346.21 НК РФ. Так как в этом списке нет налога НДФЛ, то и уменьшать на него налог вы не можете. | |
Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» при ОСНО Реклама 16+. АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур». Реквизиты |