Разница суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

Question

Добрый день.ООО приобрело в лизинг авто, на балансе у лизингополучателяв налоговом учете срок полезного использования 85 месяцевсумма амортизации по ну 85 633,1по бу 34 412,23получается в расхода по налоговую учету у нас была разница на 51 220,87в 4 квартале лизинговое имущество полностью самортизировало, и получилось что у нас по бу больше чем по налоговому на 103 237это как то повлияет на расчет налога на прибыл, что то совсем запутался, прошу вашей помощи.Всем спасибо

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):это как то повлияет на расчет налога на прибыл, Добрый день. Вы ПБУ 18/02 применяете ?

Alex_001 · Answer

Добрый день, да.

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):Добрый день, да. Тогда на ВР ежемесячно должно было начисляться ОНО Д 68.4.2 К 77 .&#160;   То есть это та часть&#160;отложенного&#160;налога&#160;на прибыль, которая должна привести к увеличению&#160;налога&#160;в&#160;последующие отчетные периоды.

Alex_001 · Answer

ничего не начислялось.я работаю в этом предприятии с февраля 2016, лизинг с 2013

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):ничего не начислялось.
я работаю в этом предприятии с февраля 2016, лизинг с 2013

Ваше предприятие малое ? Учетная политика есть ?

Alex_001 · Answer

да малое, учетная политика есть

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):да малое, учетная политика есть И в ней сказано о применении ПБУ 18? дело в том, что мп могут данное ПБУ не применять.

Alex_001 · Answer

41. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета,
отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по
каждому отклонению на основании первичных учетных документов.
Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.

цитата из учетной политики

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):цитата из учетной политики Значит должны были применять данное ПБУ. Серьезное нарушение.&#160; То есть отложенные налоги вообще не считались ? На счетах учета 68.4.2, 77,09,99 не отражались ? соответственно и в формах 1,2 за прошлые периоды их нет&#160; ?

Alex_001 · Answer

нет, не отражались.

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):нет, не отражались. Значит нужно исправлять ошибки текущей датой ( ПБУ 22/2010) По всем ВР и ПР нужно начислить отложенные налоги.

Alex_001 · Answer

а если бы не применяли пбу 18/02

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):а если бы не применяли пбу 18/02 Разницы сами по себе не исчезнут, но наччислять отложенные налоги на них не нужно. Все проще.

Смородина Белая · Answer

Уважаемая Ирина, а вообще разве правомерно использование ПБУ 18/02 в организации УСН?

1. Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль.

Важный бух · Answer

Цитата (Смородина Белая):Уважаемая Ирина, а вообще разве правомерно использование ПБУ 18/02 в организации УСН? А с чего вы сделали вывод про УСН ?

Смородина Белая · Answer

Просто предположила, раз предприятие малое.

Важный бух · Answer

Цитата (Смородина Белая):Просто предположила, раз предприятие малое. А что МП не могут применять ОСНО ? Вполне себе могут.

Alex_001 · Answer

предприятие на ОСНО

Alex_001 · Answer

так разница теперь с каждым кварталом больше
за год у меня по ну было на 10132 больше чем по бу
а теперь, за 1 по бу на 103 237 чем по ну.

не могу понять как разрешить проблему, до конца
в косвенные расходы для расчета налога на прибыль берем амортизацию по ну?

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):в косвенные расходы для расчета налога на прибыль берем амортизацию по ну?

Если она у вас не в составе прямых расходов.

А что именно вы понять не можете? Проверяете наличие разниц постоянных и временных. Если на них не начислены отложенные налоги, начисляете.

Авуар · Answer

Цитата (Alex_001):Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета,
отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по
каждому отклонению на основании первичных учетных документов.
Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.

цитата из учетной политики

Добрый день!
Простите, что вклиниваюсь...
А не проще переписать УП, убрав из нее фразу про ПБУ 18/02? 🤫Или это принципиальная позиция руководства?
Наличие этого условия тАк усложняет и без того сложный учет. Тем более, что, как выясняется, условие это не выполнялось...

Важный бух · Answer

Цитата (Авуар):А не проще переписать УП, убрав из нее фразу про ПБУ 18/02? Проще &#129296;

Авуар · Answer

Цитата (Важный бух):Проще &#129296; Ирина!!!&#128079;&#128079;&#128079;Простите, господа модераторы&#128531;

Alex_001 · Answer

Цитата (Авуар):Или это принципиальная позиция руководства?

Спасибо за подсказку.
Это позиция предыдущего главного бухгалтера

Важный бух · Answer

Цитата (Alex_001):Это позиция предыдущего главного бухгалтера Доброе утро. Странная позиция. Отразить применение ПБУ в учетной политике, и забыть об этом &#129300;

Alex_001спросил19 апреля 2016 в 09:57 499 просмотров Налог на прибыль  Разница суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете Добрый день. ООО приобрело в лизинг авто, на балансе у лизингополучателя в налоговом учете срок полезного использования 85 месяцев сумма амортизации по ну 85 633,1 по бу 34 412,23 получается в расхода по налоговую учету у нас была разница на 51 220,87 в 4 квартале лизинговое имущество полностью самортизировало, и получилось что у нас по бу больше чем по налоговому на 103 237 это как то повлияет на расчет налога на прибыл, что то совсем запутался, прошу вашей помощи. Всем спасибо Новый вопрос Ответить

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 09:58 Цитата (Alex_001):это как то повлияет на расчет налога на прибыл, Добрый день. Вы ПБУ 18/02 применяете ? 19 апреля 2016

Конструктор учетной политики Составьте учетную политику на 2024 год Составить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 10:07 Добрый день, да. 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 10:09 Цитата (Alex_001):Добрый день, да. Тогда на ВР ежемесячно должно было начисляться ОНО Д 68.4.2 К 77 . То есть это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога в последующие отчетные периоды. 19 апреля 2016

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 10:15 ничего не начислялось. я работаю в этом предприятии с февраля 2016, лизинг с 2013 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 10:16 Цитата (Alex_001):ничего не начислялось. я работаю в этом предприятии с февраля 2016, лизинг с 2013 Ваше предприятие малое ? Учетная политика есть ? 19 апреля 2016

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 10:18 да малое, учетная политика есть 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 10:24 Цитата (Alex_001):да малое, учетная политика есть И в ней сказано о применении ПБУ 18? дело в том, что мп могут данное ПБУ не применять. 19 апреля 2016

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 10:28 41. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов. Основание: пункт 3 ПБУ 18/02. цитата из учетной политики 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 10:35 Цитата (Alex_001):цитата из учетной политики Значит должны были применять данное ПБУ. Серьезное нарушение. То есть отложенные налоги вообще не считались ? На счетах учета 68.4.2, 77,09,99 не отражались ? соответственно и в формах 1,2 за прошлые периоды их нет ? 19 апреля 2016

Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 10:46 нет, не отражались. 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 10:54 Цитата (Alex_001):нет, не отражались. Значит нужно исправлять ошибки текущей датой ( ПБУ 22/2010) По всем ВР и ПР нужно начислить отложенные налоги. 19 апреля 2016

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 11:05 а если бы не применяли пбу 18/02 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 11:07 Цитата (Alex_001):а если бы не применяли пбу 18/02 Разницы сами по себе не исчезнут, но наччислять отложенные налоги на них не нужно. Все проще. 19 апреля 2016

Ведите кассовую книгу в электронном виде Вести бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Смородина Белая г. Санкт-Петербург3 407 баллов 19 апреля 2016 в 11:13 Уважаемая Ирина, а вообще разве правомерно использование ПБУ 18/02 в организации УСН? 1. Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль. 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 11:20 Цитата (Смородина Белая):Уважаемая Ирина, а вообще разве правомерно использование ПБУ 18/02 в организации УСН? А с чего вы сделали вывод про УСН ? 19 апреля 2016

Смородина Белая г. Санкт-Петербург3 407 баллов 19 апреля 2016 в 11:24 Просто предположила, раз предприятие малое. 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 11:26 Цитата (Смородина Белая):Просто предположила, раз предприятие малое. А что МП не могут применять ОСНО ? Вполне себе могут. 19 апреля 2016

Заказать ЭЦП, которой можно пользоваться в 2024 году Получить через час Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 12:04 предприятие на ОСНО 19 апреля 2016

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 19 апреля 2016 в 12:11 так разница теперь с каждым кварталом больше за год у меня по ну было на 10132 больше чем по бу а теперь, за 1 по бу на 103 237 чем по ну. не могу понять как разрешить проблему, до конца в косвенные расходы для расчета налога на прибыль берем амортизацию по ну? 19 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 12:16 Цитата (Alex_001):в косвенные расходы для расчета налога на прибыль берем амортизацию по ну? Если она у вас не в составе прямых расходов. А что именно вы понять не можете? Проверяете наличие разниц постоянных и временных. Если на них не начислены отложенные налоги, начисляете. 19 апреля 2016

Авуар г. Челябинск23 298 баллов 19 апреля 2016 в 12:32 Цитата (Alex_001):Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов. Основание: пункт 3 ПБУ 18/02. цитата из учетной политики Добрый день! Простите, что вклиниваюсь... А не проще переписать УП, убрав из нее фразу про ПБУ 18/02? 🤫Или это принципиальная позиция руководства? Наличие этого условия тАк усложняет и без того сложный учет. Тем более, что, как выясняется, условие это не выполнялось... 19 апреля 2016 (Изменено)

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 19 апреля 2016 в 12:33 Цитата (Авуар):А не проще переписать УП, убрав из нее фразу про ПБУ 18/02? Проще 🤐 19 апреля 2016

Авуар г. Челябинск23 298 баллов 19 апреля 2016 в 12:38 Цитата (Важный бух):Проще 🤐 Ирина!!! 👏👏👏 Простите, господа модераторы😓 19 апреля 2016

Alex_001Автор вопроса 0 баллов 20 апреля 2016 в 03:26 Цитата (Авуар):Или это принципиальная позиция руководства? Спасибо за подсказку. Это позиция предыдущего главного бухгалтера 20 апреля 2016

Важный бух г. Астрахань230 401 балл 20 апреля 2016 в 08:56 Цитата (Alex_001):Это позиция предыдущего главного бухгалтера Доброе утро. Странная позиция. Отразить применение ПБУ в учетной политике, и забыть об этом 🤔 20 апреля 2016

Заполнить и сдать персонифицированные сведения через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты