Переплата по авансовым платежам на УСН (6%)

Question

Доброго времени суток.ООО применяет УСН 6%. В 1 квартале 2016 заплатили 6210,00 руб. авансового платежа по УСН. Во 2 квартале при пересчете обнаружили что, переплатили на 1500,00 руб.При расчете авансового платежа за 2 квартал, сумму налогооблагаемой базы нужно уменьшить на уплаченный авансовый платеж 6210,00 руб или на корректный - 4710,00 руб.?Заранее благодарю!

Люблю лето · Accepted Answer

Если за 6 месяцев в общей сложности Вы заплатили во все фонды 5338руб, то все верно,авансовый платеж за полугодие к уплате -33951. Сумму взносов указали верно? Какая- то маленькая сумма получается по взносам. И еще, учитываемые при уменьшении взносы должны быть уплачены до 30.07.2016. Все что уплатили позже, будет учитывать уже при исчислении налога за 9 месяцев
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 20.07.2015 № 03-11-06/2/41618
Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Цитата:В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

25 июля 2016 (Изменено)

Люблю лето · Answer

Здравствуйте
Налог УСН, как и доход, рассчитывается нарастающим итогом в течение года (п 5 ст 346.18 НК).

Авансовый платеж по итогам полугодия рассчитывается так:
(доходы за полугодие нарастающим итогом)х6% - (уплаченные в течение полугодия страховые взносы -взносы могут уменьшить налог не более чем на 50%) - налог за 1 квартал. В Вашем случае уменьшаете на сумму фактически уплаченного налога в первом квартале -6210

7Katerina · Answer

Цитата (Люблю лето):Авансовый платеж по итогам полугодия рассчитывается так:
(доходы за полугодие нарастающим итогом)х6% - (уплаченные в течение полугодия страховые взносы -взносы могут уменьшить налог не более чем на 50%) - налог за 1 квартал. В Вашем случае уменьшаете на сумму фактически уплаченного налога в первом квартале -6210

А что делать с переплатой авансового платежа?

Люблю лето · Answer

Добрый день.&#160;Ваша переплата учтется при расчете авансового платежа за полугодие. Я же написала Вам формулу расчета. Если не понятно, то давайте считать вместе. Напишите сумму дохода и сумму, уплаченных взносов (без уменьшения на 50%) нарастающим итогом за 6мес

7Katerina · Answer

Цитата (Люблю лето):Ваша переплата учтется при расчете авансового платежа за полугодие. Я же написала Вам формулу расчета. Если не понятно, то давайте считать вместе. Напишите сумму дохода и сумму, уплаченных взносов (без уменьшения на 50%) нарастающим итогом за 6мес

Сумма дохода - 758 315
Взносы - 5 338
Авансов. пл. за 1 кв. - 6 210 (оплаченный)

Авансовый платеж за 2 кв. 2016 г. - (758 315*6%) - 5 338 - 6 210 = 33 951
Верно?

7Katerina · Answer

Цитата (Люблю лето):Если за 6 месяцев в общей сложности Вы заплатили во все фонды 5338руб, то все верно,авансовый платеж за полугодие &#160;к уплате &#160;-33951. Спасибо!😀

7Katerinaспросила22 июля 2016 в 22:15 643 просмотра УСН  Переплата по авансовым платежам на УСН (6%) Доброго времени суток. ООО применяет УСН 6%. В 1 квартале 2016 заплатили 6210,00 руб. авансового платежа по УСН. Во 2 квартале при пересчете обнаружили что, переплатили на 1500,00 руб.При расчете авансового платежа за 2 квартал, сумму налогооблагаемой базы нужно уменьшить на уплаченный авансовый платеж 6210,00 руб или на корректный - 4710,00 руб.? Заранее благодарю! Новый вопрос Ответить

Люблю лето 18 961 балл 22 июля 2016 в 23:16 Здравствуйте Налог УСН, как и доход, рассчитывается нарастающим итогом в течение года (п 5 ст 346.18 НК). Авансовый платеж по итогам полугодия рассчитывается так: (доходы за полугодие нарастающим итогом)х6% - (уплаченные в течение полугодия страховые взносы -взносы могут уменьшить налог не более чем на 50%) - налог за 1 квартал. В Вашем случае уменьшаете на сумму фактически уплаченного налога в первом квартале -6210 22 июля 2016 (Изменено)

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

7KaterinaАвтор вопроса г. Москва480 баллов 25 июля 2016 в 09:50 Цитата (Люблю лето):Авансовый платеж по итогам полугодия рассчитывается так: (доходы за полугодие нарастающим итогом)х6% - (уплаченные в течение полугодия страховые взносы -взносы могут уменьшить налог не более чем на 50%) - налог за 1 квартал. В Вашем случае уменьшаете на сумму фактически уплаченного налога в первом квартале -6210 А что делать с переплатой авансового платежа? 25 июля 2016

Люблю лето 18 961 балл 25 июля 2016 в 10:13 Добрый день. Ваша переплата учтется при расчете авансового платежа за полугодие. Я же написала Вам формулу расчета. Если не понятно, то давайте считать вместе. Напишите сумму дохода и сумму, уплаченных взносов (без уменьшения на 50%) нарастающим итогом за 6мес 25 июля 2016 (Изменено)

7KaterinaАвтор вопроса г. Москва480 баллов 25 июля 2016 в 10:53 Цитата (Люблю лето):Ваша переплата учтется при расчете авансового платежа за полугодие. Я же написала Вам формулу расчета. Если не понятно, то давайте считать вместе. Напишите сумму дохода и сумму, уплаченных взносов (без уменьшения на 50%) нарастающим итогом за 6мес Сумма дохода - 758 315 Взносы - 5 338 Авансов. пл. за 1 кв. - 6 210 (оплаченный) Авансовый платеж за 2 кв. 2016 г. - (758 315*6%) - 5 338 - 6 210 = 33 951 Верно? 25 июля 2016 (Изменено)

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты

Люблю лето 18 961 балл 25 июля 2016 в 11:25 Если за 6 месяцев в общей сложности Вы заплатили во все фонды 5338руб, то все верно,авансовый платеж за полугодие к уплате -33951. Сумму взносов указали верно? Какая- то маленькая сумма получается по взносам. И еще, учитываемые при уменьшении взносы должны быть уплачены до 30.07.2016. Все что уплатили позже, будет учитывать уже при исчислении налога за 9 месяцев ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 20.07.2015 № 03-11-06/2/41618 Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование Цитата:В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. 25 июля 2016 (Изменено)

7KaterinaАвтор вопроса г. Москва480 баллов 25 июля 2016 в 12:14 Цитата (Люблю лето):Если за 6 месяцев в общей сложности Вы заплатили во все фонды 5338руб, то все верно,авансовый платеж за полугодие к уплате -33951. Спасибо!😀 25 июля 2016