Как в налоговом учете отразить лизинговый платеж?Здравствуйте! Этот вопрос в продолжении темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1598076#1598076 Илья Владимирович по написанным вами проводкам в 44 уходит только амортизация. Как быть с лизинговым платежом? Распишите пожалуйста этот вопрос в налоговом учете, по имеющимся данным. | |
 Цитата (Виссарион):Здравствуйте! Этот вопрос в продолжении темы Остаточная стоимость лизинга Илья Владимирович по написанным вами проводкам в 44 уходит только амортизация. Как быть с лизинговым платежом? Распишите пожалуйста этот вопрос в налоговом учете, по имеющимся данным. В налоговом учете не используется понятие "проводка" (ст. 313 НК РФ), поэтому я дам ответ исходя из общей методологии налогового учета. Лизинговое имущество приходуется Вами в налоговом учете по стоимости, указанной лизингодателем (по покупной стоимости без НДС, уменьшенной на величину скидки) - п. 1 ст. 257 НК РФ. Исходя из этой стоимости Вы амортизируете имущество, при этом срок полезного использования в налоговом учете устанавливается в рамках той амортизационной группы, куда относится данное имущество по Классификатору (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Если предмет лизинга не включается в 1-3 амортизационные группы, то по такому имуществу (только в налоговом учете) можно применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). При этом нужно прекратить начисление налоговой амортизации (в отличие от бухгалтерской) с месяца, следующего за выкупом предмета лизинга. Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ. | |
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты | |
 Цитата (НКК):Добрый вечер! В налоговом учете не используется понятие "проводка" (ст. 313 НК РФ), поэтому я дам ответ исходя из общей методологии налогового учета. Лизинговое имущество приходуется Вами в налоговом учете по стоимости, указанной лизингодателем (по покупной стоимости без НДС, уменьшенной на величину скидки) - п. 1 ст. 257 НК РФ. Исходя из этой стоимости Вы амортизируете имущество, при этом срок полезного использования в налоговом учете устанавливается в рамках той амортизационной группы, куда относится данное имущество по Классификатору (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Если предмет лизинга не включается в 1-3 амортизационные группы, то по такому имуществу (только в налоговом учете) можно применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). При этом нужно прекратить начисление налоговой амортизации (в отличие от бухгалтерской) с месяца, следующего за выкупом предмета лизинга. Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ. | |
Цитата (Виссарион):Здравствуйте! По покупной стоимости это какая сумма? Мы же не знаем по какой стоимости в итоге купим. Что значит приходуется в налоговом учете? И как делать при расчете налога на прибыль? лизинговые платежи как в уме прибавлять? Поясните пожалуйста. Покупная стоимость - это стоимость, по которой лизингодатель купил данное имущество у поставщика для передачи Вам в лизинг. Лизингодатель должен довести данную стоимость до Вас в момент передачи имущества в лизинг (письмом, указанием стоимости в акте приемки-передачи, указанием этой стоимости непосредственно в договоре лизинга и т.п.). Выделенное синим мне непонятно. Вы не ведете налоговый учет? Предмет лизинга приходуется лизингополучателем на налоговый учет точно также, как собственное основное средство по указанной мною выше стоимости и амортизируется в налоговом учете в указанном мною в предыдущем ответе порядке. Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, налоговая амортизация предмета лизинга за месяц - 3 рубля, начисленный лизинговый платеж без НДС - 9 руб., т.е. в налоговом учете за данный месяц у лизингополучателя будут расходы: - в виде налоговой амортизации предмета лизинга - 3 руб.; - в виде начисленного лизингового платежа - 6 руб. (9 руб. - 3 руб.). В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ. | |
