К какой статье расходов отнести начисление НДС с превышения дохода по договору цессии?

Question

Здравствуйте. Скажите, пожалуйста. Цессионарий начислил НДС с превышения дохода по договору цессии.
Дт 91.02 Кт 68.02 сумма НДС
Какая статья расходов по этой операции?
Та же, что и в проводке по отражению дохода с цессии (операционные доходы (расходы)), списание НДС на прочие расходыили непринимаемые к НУ?
Спасибо.

НКК · Accepted Answer

Цитата (buh1111):Здравствуйте. Скажите, пожалуйста. Цессионарий начислил НДС с превышения дохода по договору цессии.
Дт 91.02 Кт 68.02 сумма НДС
Какая статья расходов по этой операции?
Та же, что и в проводке по отражению дохода с цессии (операционные доходы (расходы)), списание НДС на прочие расходыили непринимаемые к НУ?
Спасибо.

Добрый день!

Выделенное синим - верно (п.п. 4 и 11 ПБУ 10/99).

НКК · Accepted Answer

Цитата (buh1111):Здравствуйте. Спасибо. Пока ждала ответа, нашла письмо Минфина от 17.02.2010 03-07-08/40, в котором прописано, что цессионарий может уменьшить доходы на расходы, а так как НДС тоже расход, на его сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу по доходу. Теперь сомневаюсь, т.к. тоже придерживалась мнения, что НДС надо отнести к непринимаемым. Как же все-таки поступить?

Добрый день!

НДС в составе дохода цессионария в принципе не может быть его расходом. Это та часть дохода, которая не учитывается для целей налогообложения, т.е. данная сумма не учитывается в расходах, а доход цессионария для целей исчисления налога на прибыль уменьшается на данную сумму НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (buh1111):Здравствуйте. Правильно ли я поняла, если у нас превышение дохода по договору цессии 100 000 рублей, то это налогооблагаемая база по налогу на прибыль, а НДС, который мы с него заплатим в бюджет 15 254.24 руб. пойдет в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль? Ответьте, пожалуйста. Огромное Вам спасибо!

Добрый день!

Нет, Вы неверно понимаете.

Налоговая база по налогу на прибыль считается за вычетом НДС (о чем я написал выше) и составит 84 745,76 руб., а расходов по данному доходу у Вас нет.

НКК · Accepted Answer

Цитата (buh1111):Добрый вечер. Совсем запуталась.
Доход от цессии
Дт 76 Кт 91.01 1 000 000 руб.
Списана цена приобретения
Дт 91.02 Кт 58 900 000 руб.
Начислен НДС с разницы
Дт 91.02 Кт 68.02 15 254,24 руб.
В декларации по прибыли доходы по БУ 984 746 руб. по НУ 1000 000 руб.
В расходах по БУ 900 000 руб. по НУ 900 000 руб.
В доходе (1 000 000) мы же не выделяем НДС отдельной строкой, вся сумма идет в доход.
Также и в расход идет вся сумма.
Почему же разница в доходе между БУ и НУ.
Или нужно, как в реализации, сумму по НУ по Кт ставить без НДС (1 000 000 - 152542,37)?
А в списании цены приобретения по НУ по Дт (900 000 - 137288,14)?
Тогда получается доход 84 745,46, как Вы и пишите.
Просто везде пишут, что в доход и в расход ставятся суммы, соответственно, дохода от цессии ит цены приобретения. Нигде не встречала информации, что надо "отделять суммы от НДС". Во всех примерах в декларациях по прибыли суммы в доходе и расходе с НДС.
Куда же тогда пойдет НДС начисленный, в непринимаемые?
По БУ он не учелся, а по НУ почему-то остался, что не так?
Помогите, пожалуйста, разобраться новичку, срочно нужно сдать декларацию по прибыли.
Спасибо Вам огромное за ответы и терпение!

Добрый вечер!

В декларации по налогу на прибыль отражается выручка от реализации права требования в той же сумме, что и в Отчете о финансовых результатах, т.е. в размере 984 746 руб.

Расход для целей налогообложения, в отличие от бухучета, не включает НДС, выделенное синим - верно.

Я уже Вам давал ссылку на нормативную базу - п. 1 ст. 248 НК РФ.

buh1111 · Answer

Здравствуйте. Спасибо. Пока ждала ответа, нашла письмо Минфина от 17.02.2010 03-07-08/40, в котором прописано, что цессионарий может уменьшить доходы на расходы, а так как НДС тоже расход, на его сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу по доходу. Теперь сомневаюсь, т.к. тоже придерживалась мнения, что НДС надо отнести к непринимаемым. Как же все-таки поступить?

buh1111 · Answer

Здравствуйте. Правильно ли я поняла, если у нас превышение дохода по договору цессии 100 000 рублей, то это налогооблагаемая база по налогу на прибыль, а НДС, который мы с него заплатим в бюджет 15 254.24 руб. пойдет в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль? Ответьте, пожалуйста. Огромное Вам спасибо!

buh1111 · Answer

Добрый вечер. Совсем запуталась.
Доход от цессии
Дт 76 Кт 91.01 1 000 000 руб.
Списана цена приобретения
Дт 91.02 Кт 58 900 000 руб.
Начислен НДС с разницы
Дт 91.02 Кт 68.02 15 254,24 руб.
В декларации по прибыли доходы по БУ 984 746 руб. по НУ 1000 000 руб.
В расходах по БУ 900 000 руб. по НУ 900 000 руб.
В доходе (1 000 000) мы же не выделяем НДС отдельной строкой, вся сумма идет в доход.
Также и в расход идет вся сумма.
Почему же разница в доходе между БУ и НУ.
Или нужно, как в реализации, сумму по НУ по Кт ставить без НДС (1 000 000 - 152542,37)?
А в списании цены приобретения по НУ по Дт (900 000 - 137288,14)?
Тогда получается доход 84 745,46, как Вы и пишите.
Просто везде пишут, что в доход и в расход ставятся суммы, соответственно, дохода от цессии ит цены приобретения. Нигде не встречала информации, что надо "отделять суммы от НДС". Во всех примерах в декларациях по прибыли суммы в доходе и расходе с НДС.
Куда же тогда пойдет НДС начисленный, в непринимаемые?
По БУ он не учелся, а по НУ почему-то остался, что не так?
Помогите, пожалуйста, разобраться новичку, срочно нужно сдать декларацию по прибыли.
Спасибо Вам огромное за ответы и терпение!

18 октября 2016

buh1111 · Answer

Спасибо за ответ. Только не понятно. Вы пишите, что выделенное синим верно, хотя там я писала, что доход полностью "очищен от НДС". А в ответе у Вас доход за минусом НДС, начисленного с превышения дохода (со 100000 руб.). Я уже сдала декларацию. Сначала в 1С НДС уменьшал доход только по БУ, потом, выбрав другую статью, он попал в расходы, но потом я создала новую статью прочих доходов и расходов с видом "реализация, как оказание финансовых услуг" и НДС (с превышения дохода, со 100000) уменьшил доходы и по БУ и по НУ. В итоге в доход 984746, в расход 900000, получилось так же, как Вы сейчас и написали. Теперь я вообще успокоилась, спасибо огромное.

buh1111спросил13 октября 2016 в 16:17 669 просмотров Налог на прибыль  К какой статье расходов отнести начисление НДС с превышения дохода по договору цессии? Здравствуйте. Скажите, пожалуйста. Цессионарий начислил НДС с превышения дохода по договору цессии. Дт 91.02 Кт 68.02 сумма НДС Какая статья расходов по этой операции? Та же, что и в проводке по отражению дохода с цессии (операционные доходы (расходы)), списание НДС на прочие расходыили непринимаемые к НУ? Спасибо. Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 14 октября 2016 в 16:23 Цитата (buh1111):Здравствуйте. Скажите, пожалуйста. Цессионарий начислил НДС с превышения дохода по договору цессии. Дт 91.02 Кт 68.02 сумма НДС Какая статья расходов по этой операции? Та же, что и в проводке по отражению дохода с цессии (операционные доходы (расходы)), списание НДС на прочие расходыили непринимаемые к НУ? Спасибо. Добрый день! Выделенное синим - верно (п.п. 4 и 11 ПБУ 10/99). 14 октября 2016 (Изменено)

Конструктор учетной политики Составьте учетную политику на 2024 год Составить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

buh1111Автор вопроса 0 баллов 14 октября 2016 в 18:53 Здравствуйте. Спасибо. Пока ждала ответа, нашла письмо Минфина от 17.02.2010 03-07-08/40, в котором прописано, что цессионарий может уменьшить доходы на расходы, а так как НДС тоже расход, на его сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу по доходу. Теперь сомневаюсь, т.к. тоже придерживалась мнения, что НДС надо отнести к непринимаемым. Как же все-таки поступить? 14 октября 2016

НКК Консультант 16 октября 2016 в 10:57 Цитата (buh1111):Здравствуйте. Спасибо. Пока ждала ответа, нашла письмо Минфина от 17.02.2010 03-07-08/40, в котором прописано, что цессионарий может уменьшить доходы на расходы, а так как НДС тоже расход, на его сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу по доходу. Теперь сомневаюсь, т.к. тоже придерживалась мнения, что НДС надо отнести к непринимаемым. Как же все-таки поступить? Добрый день! НДС в составе дохода цессионария в принципе не может быть его расходом. Это та часть дохода, которая не учитывается для целей налогообложения, т.е. данная сумма не учитывается в расходах, а доход цессионария для целей исчисления налога на прибыль уменьшается на данную сумму НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). 16 октября 2016

buh1111Автор вопроса 0 баллов 16 октября 2016 в 20:44 Здравствуйте. Правильно ли я поняла, если у нас превышение дохода по договору цессии 100 000 рублей, то это налогооблагаемая база по налогу на прибыль, а НДС, который мы с него заплатим в бюджет 15 254.24 руб. пойдет в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль? Ответьте, пожалуйста. Огромное Вам спасибо! 16 октября 2016

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

НКК Консультант 18 октября 2016 в 14:24 Цитата (buh1111):Здравствуйте. Правильно ли я поняла, если у нас превышение дохода по договору цессии 100 000 рублей, то это налогооблагаемая база по налогу на прибыль, а НДС, который мы с него заплатим в бюджет 15 254.24 руб. пойдет в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль? Ответьте, пожалуйста. Огромное Вам спасибо! Добрый день! Нет, Вы неверно понимаете. Налоговая база по налогу на прибыль считается за вычетом НДС (о чем я написал выше) и составит 84 745,76 руб., а расходов по данному доходу у Вас нет. 18 октября 2016

buh1111Автор вопроса 0 баллов 18 октября 2016 в 17:35 Добрый вечер. Совсем запуталась. Доход от цессии Дт 76 Кт 91.01 1 000 000 руб. Списана цена приобретения Дт 91.02 Кт 58 900 000 руб. Начислен НДС с разницы Дт 91.02 Кт 68.02 15 254,24 руб. В декларации по прибыли доходы по БУ 984 746 руб. по НУ 1000 000 руб. В расходах по БУ 900 000 руб. по НУ 900 000 руб. В доходе (1 000 000) мы же не выделяем НДС отдельной строкой, вся сумма идет в доход. Также и в расход идет вся сумма. Почему же разница в доходе между БУ и НУ. Или нужно, как в реализации, сумму по НУ по Кт ставить без НДС (1 000 000 - 152542,37)? А в списании цены приобретения по НУ по Дт (900 000 - 137288,14)? Тогда получается доход 84 745,46, как Вы и пишите. Просто везде пишут, что в доход и в расход ставятся суммы, соответственно, дохода от цессии ит цены приобретения. Нигде не встречала информации, что надо "отделять суммы от НДС". Во всех примерах в декларациях по прибыли суммы в доходе и расходе с НДС. Куда же тогда пойдет НДС начисленный, в непринимаемые? По БУ он не учелся, а по НУ почему-то остался, что не так? Помогите, пожалуйста, разобраться новичку, срочно нужно сдать декларацию по прибыли. Спасибо Вам огромное за ответы и терпение! 18 октября 2016

НКК Консультант 22 октября 2016 в 21:24 Цитата (buh1111):Добрый вечер. Совсем запуталась. Доход от цессии Дт 76 Кт 91.01 1 000 000 руб. Списана цена приобретения Дт 91.02 Кт 58 900 000 руб. Начислен НДС с разницы Дт 91.02 Кт 68.02 15 254,24 руб. В декларации по прибыли доходы по БУ 984 746 руб. по НУ 1000 000 руб. В расходах по БУ 900 000 руб. по НУ 900 000 руб. В доходе (1 000 000) мы же не выделяем НДС отдельной строкой, вся сумма идет в доход. Также и в расход идет вся сумма. Почему же разница в доходе между БУ и НУ. Или нужно, как в реализации, сумму по НУ по Кт ставить без НДС (1 000 000 - 152542,37)? А в списании цены приобретения по НУ по Дт (900 000 - 137288,14)? Тогда получается доход 84 745,46, как Вы и пишите. Просто везде пишут, что в доход и в расход ставятся суммы, соответственно, дохода от цессии ит цены приобретения. Нигде не встречала информации, что надо "отделять суммы от НДС". Во всех примерах в декларациях по прибыли суммы в доходе и расходе с НДС. Куда же тогда пойдет НДС начисленный, в непринимаемые? По БУ он не учелся, а по НУ почему-то остался, что не так? Помогите, пожалуйста, разобраться новичку, срочно нужно сдать декларацию по прибыли. Спасибо Вам огромное за ответы и терпение! Добрый вечер! В декларации по налогу на прибыль отражается выручка от реализации права требования в той же сумме, что и в Отчете о финансовых результатах, т.е. в размере 984 746 руб. Расход для целей налогообложения, в отличие от бухучета, не включает НДС, выделенное синим - верно. Я уже Вам давал ссылку на нормативную базу - п. 1 ст. 248 НК РФ. 22 октября 2016

Заполнить и распечатать уведомление для МВД об иностранных работниках Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

buh1111Автор вопроса 0 баллов 22 октября 2016 в 23:32 Спасибо за ответ. Только не понятно. Вы пишите, что выделенное синим верно, хотя там я писала, что доход полностью "очищен от НДС". А в ответе у Вас доход за минусом НДС, начисленного с превышения дохода (со 100000 руб.). Я уже сдала декларацию. Сначала в 1С НДС уменьшал доход только по БУ, потом, выбрав другую статью, он попал в расходы, но потом я создала новую статью прочих доходов и расходов с видом "реализация, как оказание финансовых услуг" и НДС (с превышения дохода, со 100000) уменьшил доходы и по БУ и по НУ. В итоге в доход 984746, в расход 900000, получилось так же, как Вы сейчас и написали. Теперь я вообще успокоилась, спасибо огромное. 22 октября 2016