Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС при перечислении авансового платежа по лизингу?

Question

Добрый день! Нужна помощь, не знаю что ответить на требование, в первые такое пришло. Такая ситуация у меня сложилось, в связи с перечислением авансового платежа по лизингу, и теперь ежемесячно я его восстанавливаю согласно счетов-фактур лизинговой компании, подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации или может я неверно отразила и нужно сдать уточненку? Спасибо!!!

07.04.16г- 290 тыс- авансовый платеж- счет-фактура
12.05.16 - 58 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс
31.05.16-87тыс -счет фактура -восстановление аванса( 58 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).
02,06.16,- 54 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс
30.06.16-83тыс -счет фактура -восстановление аванса( 54 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Катрин 13):Добрый день! Нужна помощь, не знаю что ответить на требование, в первые такое пришло. Такая ситуация у меня сложилось, в связи с перечислением авансового платежа по лизингу, и теперь ежемесячно я его восстанавливаю согласно счетов-фактур лизинговой компании, подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации или может я неверно отразила и нужно сдать уточненку? Спасибо!!!

07.04.16г- 290 тыс- авансовый платеж- счет-фактура
12.05.16 - 58 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс
31.05.16-87тыс -счет фактура -восстановление аванса( 58 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).
02,06.16,- 54 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс
30.06.16-83тыс -счет фактура -восстановление аванса( 54 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).

Добрый день!

Давайте начнем с расшифровки показателей по строкам 90 и 130.

По Вашим цифрам у меня получается:
- строка 90 = 25 932 руб. ((87 000 + 83 000) *18 /118);
- по строке 130 = 61 322 руб. ((290 000 + 58 000 + 54 000) * 18 / 118).

По сути требования налоговикам надо ответить, что оставшаяся невосстановленной в налоговом периоде сумма НДС с аванса получена исходя из незачтенного в том же периоде остатка аванса по договору лизинга, который, согласно условиям договора, подлежит зачету в течение всего срока лизинга, т.е. данный НДС с аванса будет восстановлен по мере зачета остатка лизингового аванса в последующих налоговых периодах.

Насчет вычета НДС с лизингового платежа с последующим его восстановлением (выделено синим) соглашусь с коллегой в той части, что такие действия не имеют смысла. Я бы не применял вычет на дату уплаты платежа с его восстановлением на конец месяца, чтобы не усложнять себе учет.

20 октября 2016

Ivanna2 · Answer

Добрый день Катрин 13,&#160;Посмотрите в декларации НДС за 2 квартал что у Вас написано в строке 90 раздела 3?

Катрин 13 · Answer

Ivanna2, раздел 3 стр 90- 27 710

Ivanna2 · Answer

Катрин 13,&#160;Так у вас действительно есть операции в бухгалтерском учете по корректировке реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?

Катрин 13 · Answer

Ivanna2, в ней указано&#160;  восстановление налога, при использовании право на вычет &#171;авансового&#187; НДС при перечислении предоплаты поставщику.

Ivanna2 · Answer

Катрин 13,&#160;Простите не на ту строку посмотрела.В строке 090 отражаются суммы НДС подлежащие восстановлению. Вы это суммы:  31.05.16- 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).30.06.16&#160; -29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс).  Суммы НДС с оплаты лизинговых платежей не зачитывают аванс. Аванс по лизинговому договору (это должно быть указано в договоре) зачитывается равномерно в течении всего лизингового договора.

Катрин 13 · Answer

Ivanna2, в договоре указано, что Аванс засчитывается согласно графику платежей.Суммы с ежемесячных лизинговых платежей проводила как аванс, а потом восстанавливала или как нужно сделать? вообще их не брать?

Ivanna2 · Answer

Катрин 13,&#160;Не правильно. Лизинговые платежи не авансы. Вы их платите по договору в соответствии с графиком платежей.Алгоритм проведений операций по лизингу:Аванс выданный - 60,2/51Лизинговые платежи - 76/51Лизинговые услуги 26/76 если правильно выставлены субконто, то при проведении документа на сумму лизинговых услуг должны подхватываться оплата с 76 и 60.2 счетов.

Катрин 13 · Answer

Ivanna2, а в строке 130 раздела 3, что я должна отразить?

Ivanna2 · Answer

Катрин 13,&#160;сумму НДС с аванса

Катрин 13 · Answer

Да, у меня такие цифры!!!!Спасибо большое!!!!

Катрин 13спросил19 октября 2016 в 09:53 1 562 просмотра Проверки и штрафы Лизинг  Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС при перечислении авансового платежа по лизингу? Добрый день! Нужна помощь, не знаю что ответить на требование, в первые такое пришло. Такая ситуация у меня сложилось, в связи с перечислением авансового платежа по лизингу, и теперь ежемесячно я его восстанавливаю согласно счетов-фактур лизинговой компании, подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации или может я неверно отразила и нужно сдать уточненку? Спасибо!!! 07.04.16г- 290 тыс- авансовый платеж- счет-фактура 12.05.16 - 58 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс 31.05.16-87тыс -счет фактура -восстановление аванса( 58 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). 02,06.16,- 54 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс 30.06.16-83тыс -счет фактура -восстановление аванса( 54 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). Прикреплен 1 файл: Требование ИФНС1.png Новый вопрос Ответить

Ivanna2 324 балла 19 октября 2016 в 10:25 Добрый день Катрин 13, Посмотрите в декларации НДС за 2 квартал что у Вас написано в строке 90 раздела 3? 19 октября 2016

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Катрин 13Автор вопроса 61 балл 19 октября 2016 в 10:32 Ivanna2, раздел 3 стр 90- 27 710 19 октября 2016

Ivanna2 324 балла 19 октября 2016 в 10:50 Катрин 13, Так у вас действительно есть операции в бухгалтерском учете по корректировке реализации предприятия в целом как имущественного комплекса? 19 октября 2016

Катрин 13Автор вопроса 61 балл 19 октября 2016 в 12:27 Ivanna2, в ней указано восстановление налога, при использовании право на вычет «авансового» НДС при перечислении предоплаты поставщику. 19 октября 2016

Ivanna2 324 балла 19 октября 2016 в 13:29 Катрин 13, Простите не на ту строку посмотрела. В строке 090 отражаются суммы НДС подлежащие восстановлению. Вы это суммы: 31.05.16- 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). 30.06.16 -29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). Суммы НДС с оплаты лизинговых платежей не зачитывают аванс. Аванс по лизинговому договору (это должно быть указано в договоре) зачитывается равномерно в течении всего лизингового договора. 19 октября 2016 (Изменено)

Проверить контрагента по санкционным спискам в Контур.Призме Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Катрин 13Автор вопроса 61 балл 19 октября 2016 в 14:03 Ivanna2, в договоре указано, что Аванс засчитывается согласно графику платежей.Суммы с ежемесячных лизинговых платежей проводила как аванс, а потом восстанавливала или как нужно сделать? вообще их не брать? 19 октября 2016

Ivanna2 324 балла 19 октября 2016 в 14:50 Катрин 13, Не правильно. Лизинговые платежи не авансы. Вы их платите по договору в соответствии с графиком платежей. Алгоритм проведений операций по лизингу: Аванс выданный - 60,2/51 Лизинговые платежи - 76/51 Лизинговые услуги 26/76 если правильно выставлены субконто, то при проведении документа на сумму лизинговых услуг должны подхватываться оплата с 76 и 60.2 счетов. 19 октября 2016

Катрин 13Автор вопроса 61 балл 19 октября 2016 в 16:40 Ivanna2, а в строке 130 раздела 3, что я должна отразить? 19 октября 2016

Ivanna2 324 балла 19 октября 2016 в 17:02 Катрин 13, сумму НДС с аванса 19 октября 2016

Заполнить и сдать ЕФС‑1 через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

НКК Консультант 20 октября 2016 в 12:11 Цитата (Катрин 13):Добрый день! Нужна помощь, не знаю что ответить на требование, в первые такое пришло. Такая ситуация у меня сложилось, в связи с перечислением авансового платежа по лизингу, и теперь ежемесячно я его восстанавливаю согласно счетов-фактур лизинговой компании, подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации или может я неверно отразила и нужно сдать уточненку? Спасибо!!! 07.04.16г- 290 тыс- авансовый платеж- счет-фактура 12.05.16 - 58 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс 31.05.16-87тыс -счет фактура -восстановление аванса( 58 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). 02,06.16,- 54 тыс - оплата ежемесячного лизингового платежа- счет-фактура на аванс 30.06.16-83тыс -счет фактура -восстановление аванса( 54 тыс и 29 тыс -часть с авансового платежа на 290тыс). Добрый день! Давайте начнем с расшифровки показателей по строкам 90 и 130. По Вашим цифрам у меня получается: - строка 90 = 25 932 руб. ((87 000 + 83 000) 18 /118); - по строке 130 = 61 322 руб. ((290 000 + 58 000 + 54 000) 18 / 118). По сути требования налоговикам надо ответить, что оставшаяся невосстановленной в налоговом периоде сумма НДС с аванса получена исходя из незачтенного в том же периоде остатка аванса по договору лизинга, который, согласно условиям договора, подлежит зачету в течение всего срока лизинга, т.е. данный НДС с аванса будет восстановлен по мере зачета остатка лизингового аванса в последующих налоговых периодах. Насчет вычета НДС с лизингового платежа с последующим его восстановлением (выделено синим) соглашусь с коллегой в той части, что такие действия не имеют смысла. Я бы не применял вычет на дату уплаты платежа с его восстановлением на конец месяца, чтобы не усложнять себе учет. 20 октября 2016

Катрин 13Автор вопроса 61 балл 20 октября 2016 в 19:15 Да, у меня такие цифры!!!!Спасибо большое!!!! 20 октября 2016