Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Годовой отчет-2014.Правила проверки от О.Г.Лапиной Скидка на книгу - 30%
Отчетность через интернет. Специально для предприятий на УСН и ЕНВД
Сервис для подбора удаленного бухгалтера. В базе более 10 000 специалистов
Контур.Экстерн
Сдавать всю отчетность в электронном виде
Самая популярная в России система интернет-отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН и др. Бесплатный роуминг, круглосуточная техподдержка.

Уплата всех налогов за обособленное подразделение по месту нахождения основной организации

0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Здравствуйте всем.
Помогите пожалуйста разобраться. Ситуация следующая : организация сменила адрес с 01.02.2013г , новый адрес в другом районе города , произошла смена ИФНС и КПП, муниципальное образование одно, то есть ОКАТО остался тот же. По новому адресу переехал офис (руководство и менеджеры), а склад (арендованный) остался по прежнему адресу. Вся реализация в части подписания договоров, выписки отгрузочных документов, счетов-фактур и т.п происходит в офисе, на складе происходит непосредственно отгрузка товара и приход товара от поставщиков.
Я так понимаю следует в течении 30 дней с момента перевода в другую ИФНС заявить о создании обособленного подразделения.
Поскольку вопросов в связи с этой ситуацией несколько, она еще повторится в других разделах.
Вопрос в этом разделе: Можно ли платить все налоги ( мы платим Налог на прибыль, НДС , НДФЛ, имущества на балансе не имеем) по основному месту нахождения организации, уведомив ИФНС, в которой зарегистрировано обособленное подразделение, то есть написать письмо (письма) о том , что конкретные налоги будут уплачиваться в ИФНС по основному месту нахождения, имеем ли мы право так сделать?
Спасибо.
НКК Санкт-Петербург Консультант
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Цитата (Марина _Новосибирск):Здравствуйте всем.
Помогите пожалуйста разобраться. Ситуация следующая : организация сменила адрес с 01.02.2013г , новый адрес в другом районе города , произошла смена ИФНС и КПП, муниципальное образование одно, то есть ОКАТО остался тот же. По новому адресу переехал офис (руководство и менеджеры), а склад (арендованный) остался по прежнему адресу. Вся реализация в части подписания договоров, выписки отгрузочных документов, счетов-фактур и т.п происходит в офисе, на складе происходит непосредственно отгрузка товара и приход товара от поставщиков.
Я так понимаю следует в течении 30 дней с момента перевода в другую ИФНС заявить о создании обособленного подразделения.
Поскольку вопросов в связи с этой ситуацией несколько, она еще повторится в других разделах.
Вопрос в этом разделе: Можно ли платить все налоги ( мы платим Налог на прибыль, НДС , НДФЛ, имущества на балансе не имеем) по основному месту нахождения организации, уведомив ИФНС, в которой зарегистрировано обособленное подразделение, то есть написать письмо (письма) о том , что конкретные налоги будут уплачиваться в ИФНС по основному месту нахождения, имеем ли мы право так сделать?
Спасибо.


Добрый вечер!

НДС всегда уплачивается по месту нахождения головной организации (п. 2 ст. 174 НК РФ, Письма МНС России от 04.11.2002 N ВГ-6-03/1693@, УФНС России по г. Москве от 14.03.2006 N 20-12/19597 (п. 4)).

Насчет налога на прибыль см. нижеприведенное письмо налоговиков:

Вопрос: ОАО состояло на учете в налоговых органах по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения обособленного подразделения, расположенных на территории разных субъектов РФ. В связи с изменением границ субъектов РФ головной офис и обособленное подразделение будут находиться на территории одного субъекта РФ.
Вправе ли ОАО уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за свое обособленное подразделение и представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль только по месту нахождения головной организации? Обязано ли ОАО отразить факт перехода на централизованный порядок уплаты налога на прибыль в учетной политике?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 июля 2012 г. N 03-03-06/1/333

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о представлении налоговых деклараций обществом как головной организацией и ее обособленным подразделением, расположенными на территории одного субъекта Российской Федерации, и сообщает следующее.
Особенности представления налоговых деклараций и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, установлены ст. ст. 288 и 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 288 Кодекса если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.
Таким образом, если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации за головную организацию и обособленное подразделение в соответствии с порядком, установленным абз. 2 п. 2 ст. 288 Кодекса.
В соответствии со ст. 313 Кодекса налогоплательщики определяют налоговую базу для исчисления налога на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
При этом налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Кодексом.
Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Согласно п. 2 ст. 11 Кодекса учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
09.07.2012


Насчет НДФЛ см. другое письмо:

Вопрос: Организация имеет 17 обособленных структурных подразделений на территории одного муниципального образования, состоящих на учете в одном налоговом органе. Каждое из подразделений имеет свой КПП. Организация уплачивает НДФЛ, удержанный из доходов работников обособленных подразделений, отдельно за каждое подразделение. Вправе ли организация перечислять указанные суммы НДФЛ централизованно одним платежным поручением?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 июля 2009 г. N 03-04-06-01/153

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц, удержанного с доходов работников обособленных подразделений, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
В соответствии со ст. 13 Кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. При этом перечисление налога производится на единый казначейский счет, с которого потом соответствующими органами Федерального казначейства производится распределение указанных поступлений (налоговых доходов) по соответствующим бюджетам. И часть данных доходов по соответствующим нормативам распределяется в местные бюджеты согласно ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Каждое муниципальное образование имеет свой бюджет. Доходы местных бюджетов формируются, в частности, за счет налога на доходы физических лиц, зачисляемого в соответствующий местный бюджет.
Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению. Кроме того, головная организация должна уплачивать исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений.
При этом она обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется налог на доходы физических лиц.
Учитывая вышеизложенное, головная организация вправе перечислить суммы налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов работников обособленных структурных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, одним платежным поручением, если эти обособленные подразделения зарегистрированы в одном налоговом органе и имеют один и тот же КПП.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.07.2009
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Огромное спасибо за содержательный ответ Улыбаюсь
Отчетность по налогу на прибыль (до 28 октября)
Лёгкая подготовка и отправка отчетности
Сервис для подбора удаленного бухгалтера
В базе более 10 000 специалистов
Годовой отчет 2014
Правила проверки от О.Г. Лапиной. Скидка на книгу - 30%

Смотрят тему: гость
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть