Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Годовой отчет-2014.Правила проверки от О.Г.Лапиной Скидка на книгу - 30%
Отчетность по ЕНВД (до 20 октября). Онлайн-сервис для бухгалтеров небольших компаний
Отчетность по НДС (до 20 октября). Легкая подготовка и отправка отчетности
Отчетность через интернет. Специально для предприятий на УСН и ЕНВД
Контур. Бухгалтерия
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Онлайн-сервис позволяет автоматически рассчитать зарплату, начислить больничные и отпускные, вести простой бухгалтерский учет, легко отправить отчетность через интернет
  • Ведите учет сотрудников, начисляйте зарплату, рассчитывайте больничные и отпускные, НДФЛ и взносы, учитывайте удержания и дивиденды.
  • Принимайте к учету первичные бухгалтерские документы, импортируйте данные из 1С, заполняйте счета-фактуры, ведите книги покупок и продаж.
  • Готовьте и сдавайте через интернет: бухгалтерскую отчетность, декларации по НДС и прибыли, 2-НДФЛ, декларации по УСН и ЕНВД, отчетность в ПФР и ФСС.

Задача: определить налог на добычу полезных ископаемых

natali550373 Санкт-Петербург 0 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, решить задачу!

Задача: Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002 года фактически добыло торфа 6 000 тонн. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь составил 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4 200 тонн торфа на сумму 1 200 000 рублей, в т.ч. и НДС. Определить налог на добычу полезных ископаемых и указать срок уплаты.

МОЙ ВАРИАНТ РЕШЕНИЯ: Общее кол-во добытого за 1 квартал торфа составило: 6 000+150=6 150 тонн.
Ненормативные потери торфа, которые можно учесть при налогообложении составляют: 6 150*2%= 123 тонны.
Следовательно, по итогам 1 квартала 2002 года обложению НДПИ подлежат:
- по налоговой ставке 0% - 123 тонны
- по общейстановленной ставке (которая для торфа составляет 4%) - 6 000+150-123=6 027 тонн.
Далее определим средневзвешанную цену стоимости единицы добытого торфа: 1 200 000 / 4 200=285, 71429 рублей с НДС
Стоимостная оценка налоговой базы, исходя из этого, составит: 6 027* 285, 71429= 1 722 000 рублей
Выделим НДС. НДС = 1 722 000*18/100=309 960 рублей
Налоговая база для расчета НДПИ составит: 1 722 000 - 309 960=1 412 040 рублей
Теперь можно посчитать НДПИ.
НДПИ= 1 412 040 * 4%=56 481,6 рублей.
Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за текущим налоговым периодом.
ПОДСКАЖИТЕ , ПОЖАЛУЙСТА, ГДЕ Я ОШИБЛАСЬ, А ГДЕ ПОШЛА ВЕРНЫМ ПУТЕМ. Предмет не профильный, сталкиваюсь первый раз, учусь на заочном и лекций не было (преподаватель болел), буду очень признательна за помощь. Заранее спасибо!
Al-ra5 Консультант
1 человек поставил: 5 баллов Добавить баллы
Не знаю, актуальна ли еще для Вас данная тема - несколько дней прошло уже... И сразу предупрежу, что в своей практике я с НДПИ тоже никогда не сталкивалась.
Но мысли по поводу возникли:
Я бы сразу вычислила стоимость тонны торфа без НДС и все расчеты вела, уже исходя из этой цены.
Ведь пока реализации не произошло (а мы же считаем налог на добытый торф), НДС нет.
Ну и рубли округляйте до копеек.
При выделении НДС делить надо на 118, а не на 100 - здесь у Вас явная ошибка.
А в остальном вроде ход рассуждения верный.
natali550373 Санкт-Петербург 0 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ. ТЕМА ОЧНЬ АКТУАЛЬНА ) УЧЛА ВАШИ ЗАМЕЧАНИЯ И ПРОШУ ПОСМОТРЕТЬ НА "КОНЕЧНЫЙ" К СЕГОДНЯШНЕМУ ДНЮ ВАРИАНТ МОЕГО РЕШЕНИЯ
ОГРОМНОЕ СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ, ПРОСТО НЕ ЗНАЮ КАК ВАС БЛАГОДАРИТЬ, ВЫ ЕДИНСТВЕННАЯ, КТО СОГЛАСИЛСЯ ПОМОЧЬ И ДАЛ СОВЕТ...ОЧЕНЬ ПРИЗНАТЕЛЬНА )) СПАСИБО!
Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002 года фактически добыло 6000 тонн торфа. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь составил 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4200 тонн торфа на сумму 1200000 рублей, в том числе НДС.
Определить налог на добычу полезных ископаемых.

Решение:
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ), необходимо определить налоговую базу и ставку налога.
Согласно статье 338-340 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется плательщиком самостоятельно, как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Из сказанного выше можно сделать вывод, что для формирования налоговой базы по НДПИ нужны две составляющие: количество добытого полезного ископаемого и его стоимость.
Ставка налога НДПИ согласно статье 342 п.12 Налогового кодекса РФ (в нашем конкретном случае на добычу торфа) составляет 4% и 0% в случаях, перечисленных статьей 342 п.1 Налогового кодекса РФ.

1. Рассчитаем количество добытого торфа за 1 квартал 2002 года с учетом фактических потерь при добыче:
6 000+150=6 150 (т.)
2. Рассчитаем нормативные потери торфа (2%), которые можно учесть при налогообложении:
6 150*2/100=123 (т.)
3. Рассчитаем количество торфа, которое подлежит налогообложению по общепринятой процентной ставке:
6 000+150-123=6 027 (т.)
Следовательно, по итогам 1 квартала 2002 года обложению НДПИ подлежат:
• по налоговой ставке 0% - 123 тонны торфа;
• по налоговой ставке 4% - 6 027 тонны торфа.
4. Рассчитаем сумму НДС в выручке за реализации 4200 тонн торфа:
1 200 000*18/118= 183 050,85 (руб.)
5. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 4200 тонн торфа без учета НДС:
1 200 000-183 050,85=1 016 949,15 (руб.)
6. Определим средневзвешенную цену за стоимости единицы добытого торфа:
1 016 949,15/4 200=242,13 (руб.)
7. Рассчитаем стоимостную оценку налогооблагаемой базы:
6027*242,13=1 459 317,51 (руб.)
8. Рассчитаем НДПИ (4%):
1 459 317,51*4/100=58 372,70 (руб.)
Ответ: Налог на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2002 года составил 58 372, 70 рублей. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения каждого участка недр. По полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, налог уплачивается по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 344-345 Налогового кодекса РФ).
Al-ra5 Консультант
1 человек поставил: 5 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Я бы выбросила из Вашего решения п.4 (у нас же не было задания считать НДС) - просто, чтобы сделать его короче.
Можно сразу рассчитать стоимость проданного сырья без учета НДС:
1200000*100/118=1016949,15 руб.
И пожалуй, что Вы совершенно правы в том, что не округлили сумму налога до полных рублей - прямого указания на это в главе 26 я не нашла - следовательно, нужно исчислять налог и платить его в бюджет именно с копейками.
Вы большая умница! Аплодисменты Аплодисменты Аплодисменты
Желаю Вам удачи!
Отчетность по налогу на прибыль (до 28 октября)
Лёгкая подготовка и отправка отчетности
Специально для предприятий на УСН и ЕНВД
Подготовка и отправка отчетности
Годовой отчет 2014
Правила проверки от О.Г. Лапиной. Скидка на книгу - 30%

Смотрят тему: гость
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть