Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Узнайте, какая проверка вас ожидает
Легкий расчет сложных вещей
Сервис для пользователей БухОнлайна
Сервис для пользователей БухОнлайна
Отправка отчетности через интернет
Сервис для пользователей БухОнлайна
Важнейшая информация о компании в один клик
Контур.Бухгалтерия
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Онлайн-сервис позволяет автоматически рассчитать зарплату, начислить больничные и отпускные, вести простой бухгалтерский учет, легко отправить отчетность через интернет
  • Ведите учет сотрудников, начисляйте зарплату, рассчитывайте больничные и отпускные, НДФЛ и взносы, учитывайте удержания и дивиденды.
  • Принимайте к учету первичные бухгалтерские документы, импортируйте данные из 1С, заполняйте счета-фактуры, ведите книги покупок и продаж.
  • Готовьте и сдавайте через интернет: бухгалтерскую отчетность, декларации по НДС и прибыли, 2-НДФЛ, декларации по УСН и ЕНВД, отчетность в ПФР и ФСС.
Колобова Оля 0 баллов
 
Здравствуйте!
Пожалуйста проверти задазу:
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:
- производится и продается 18-процентная продукция;
- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;
- 26.02 покупатели оплатили за нее 1,1 млн р. с НДС;
- оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 р., в том числе 4000 р. – НДС;
- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1770000 р., в том числе 270000 р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;
- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 р., в том числе 6000 р. – НДС;
- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 р., в том числе НДС – 32400 р.;
- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 2000 р., НДС по которой составляет 360 р.

Решение:
1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб.
1 100 000 * 18% / 118% = 167 797 руб.
Вычеты: 4 000 руб.+ 6 000 руб.+ 32 400 руб.+ 360 руб. = 42 760 руб.
Таким образом, общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет будет равна
274 576 + 167 797 + 270 000 - 42 760 = 669 613 руб.
Екатерина Б Москва 21 345 баллов
2 человекапоставили: 15 баллов Авторизуйтесь для добавления баллов
Цитата (Колобова Оля):Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте задачу:
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:
- производится и продается 18-процентная продукция;
- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;
- 26.02 покупатели оплатили за нее 1,1 млн р. с НДС;
- оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 р., в том числе 4000 р. – НДС;
- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1770000 р., в том числе 270000 р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;
- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 р., в том числе 6000 р. – НДС;
- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 р., в том числе НДС – 32400 р.;
- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 2000 р., НДС по которой составляет 360 р.

Решение:
1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб.
1 100 000 * 18% / 118% = 167 797 руб.
Вычеты: 4 000 руб.+ 6 000 руб.+ 32 400 руб.+ 360 руб. = 42 760 руб.
Таким образом, общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет будет равна
274 576 + 167 797 + 270 000 - 42 760 = 669 613 руб.


Здравствуйте, Ольга!

1. По отгрузке продукции 21.02 возникает НДС к уплате 1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб. По условию задачи частичная оплата произведена после отгрузки (26.02), следовательно, она не является авансом в счет предстоящих поставок продукции и НДС по ней начислять к уплате в бюджет не нужно.

2. Чтобы включить суммы "входного" налога в состав налоговых вычетов (если приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права планитуется использовать для операций, облагаемых НДС), необходимо соблюсти три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
- Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
- Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету) (Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/115).
- Имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
При этом факт оплаты не имеет значения.

Будем считать, они соблюдены. Тогда под этот вычет теоретически попадает 4 000 руб. в стоимости оприходованных материалов.

3. Исключение из правила, оговоренного в п. 2 данных комментариев, составляет НДС, который вы уплатили поставщику при перечислении аванса в счет предстоящих поставок. Ждать оприходования товаров в этом случае не нужно. Вы, как покупатель, вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные вам продавцом при перечислении ему аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Основанием для принятия к вычету будут (п. 9 ст. 172 НК РФ):
- счет-фактура, который продавец теперь обязан выставить вам не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса (абз. 2 п. 1, абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ).
- платежные документы, подтверждающие, что вы перечислили деньги в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- договор, в котором должно содержаться условие о предоплате.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, в вычете вам откажут. Подробности - как и почему - я опущу (в конце концов, это студенческая задача), и опять будем считать что все вышеперечисленные условия выполняются.

Соответственно, ИМХО, к вычету в качестве авансовых платежей мы пробуем брать 270 000 р. НДС в стоимости оплаченного, но не поставленного на учет оборудования и 32 400 руб. в стоимости авансовых платежей за аренду склада.
Здесь, правда, вынуждена дать оговорку, что финансовыми ведомствами предпринимались попытки не распространять порядок признания НДС в авансовых платежах на основные средства, а считать, что по ним моментом вычета по НДС является прием к учету. Улыбаюсь

4. Что касается постановки на учет ранее купленного оборудования, то НДС по нему, с моей точки зрения, не будет влиять на итоговую сумму уплаты в бюджет, т.к. при принятии его к учету производится восстановление НДС, ранее принятого к вычету с суммы перечисленного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Т.е. будет "минус" 6 000 по постановке и "плюс" 6 000 по восстановлению.

5. Суть фразы "на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства" я не розумию Думаю На расходы могут быть отнесены услуги по аренде, но не плата за них. Возможно, речь идет о том же авансе, который зачтен при оказании и приеме услуг по аренде? Тогда см. п. 4 данных комментариев. Будет "минус" 360 по приемке услуг и "плюс" 360 по восстановлению суммы ранее принятого к вычету НДС с аванса.

Итого (исходя из всех вышеозначенных предположений): 274 576 - 4 000 - 270 000 - 6 000 + 6 000 - 32 400 - 360 + 360 = 31 824 (руб.) к уплате в бюджет.

Заранее прошу прощения, если моё вИдение не совпадает с вИдением постановщика задачи или где-то что-то упустила. :-)

Удачи!
Страховые взносы в ПФР (до 15 августа)
Отправка отчетности через интернет
Калькулятор отпускных
Специально для пользователей БухОнлайна. Легкий расчет сложных вещей.
Налог на прибыль
Онлайн-курс для бухгалтеров

Смотрят тему: Гость

закрыть

Закладка перемещена в  Отменить перемещение