Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Годовой отчет-2014.Правила проверки от О.Г.Лапиной Скидка на книгу - 30%
Отчетность через интернет. Специально для предприятий на УСН и ЕНВД
Сервис для подбора удаленного бухгалтера. В базе более 10 000 специалистов

Сейчас смотрят

Колобова Оля 0 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Пожалуйста проверти задазу:
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:
- производится и продается 18-процентная продукция;
- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;
- 26.02 покупатели оплатили за нее 1,1 млн р. с НДС;
- оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 р., в том числе 4000 р. – НДС;
- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1770000 р., в том числе 270000 р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;
- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 р., в том числе 6000 р. – НДС;
- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 р., в том числе НДС – 32400 р.;
- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 2000 р., НДС по которой составляет 360 р.

Решение:
1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб.
1 100 000 * 18% / 118% = 167 797 руб.
Вычеты: 4 000 руб.+ 6 000 руб.+ 32 400 руб.+ 360 руб. = 42 760 руб.
Таким образом, общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет будет равна
274 576 + 167 797 + 270 000 - 42 760 = 669 613 руб.
Екатерина Б Москва 21 470 баллов
2 человека поставили: 15 баллов Добавить баллы
Цитата (Колобова Оля):Здравствуйте!
Пожалуйста, проверьте задачу:
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:
- производится и продается 18-процентная продукция;
- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн р. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;
- 26.02 покупатели оплатили за нее 1,1 млн р. с НДС;
- оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 р., в том числе 4000 р. – НДС;
- российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1770000 р., в том числе 270000 р. – НДС. На учет оборудование не поставлено;
- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 р., в том числе 6000 р. – НДС;
- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 р., в том числе НДС – 32400 р.;
- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 2000 р., НДС по которой составляет 360 р.

Решение:
1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб.
1 100 000 * 18% / 118% = 167 797 руб.
Вычеты: 4 000 руб.+ 6 000 руб.+ 32 400 руб.+ 360 руб. = 42 760 руб.
Таким образом, общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет будет равна
274 576 + 167 797 + 270 000 - 42 760 = 669 613 руб.


Здравствуйте, Ольга!

1. По отгрузке продукции 21.02 возникает НДС к уплате 1 800 000 * 18% / 118% = 274 576 руб. По условию задачи частичная оплата произведена после отгрузки (26.02), следовательно, она не является авансом в счет предстоящих поставок продукции и НДС по ней начислять к уплате в бюджет не нужно.

2. Чтобы включить суммы "входного" налога в состав налоговых вычетов (если приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права планитуется использовать для операций, облагаемых НДС), необходимо соблюсти три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
- Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
- Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету) (Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/115).
- Имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
При этом факт оплаты не имеет значения.

Будем считать, они соблюдены. Тогда под этот вычет теоретически попадает 4 000 руб. в стоимости оприходованных материалов.

3. Исключение из правила, оговоренного в п. 2 данных комментариев, составляет НДС, который вы уплатили поставщику при перечислении аванса в счет предстоящих поставок. Ждать оприходования товаров в этом случае не нужно. Вы, как покупатель, вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные вам продавцом при перечислении ему аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Основанием для принятия к вычету будут (п. 9 ст. 172 НК РФ):
- счет-фактура, который продавец теперь обязан выставить вам не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса (абз. 2 п. 1, абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ).
- платежные документы, подтверждающие, что вы перечислили деньги в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- договор, в котором должно содержаться условие о предоплате.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, в вычете вам откажут. Подробности - как и почему - я опущу (в конце концов, это студенческая задача), и опять будем считать что все вышеперечисленные условия выполняются.

Соответственно, ИМХО, к вычету в качестве авансовых платежей мы пробуем брать 270 000 р. НДС в стоимости оплаченного, но не поставленного на учет оборудования и 32 400 руб. в стоимости авансовых платежей за аренду склада.
Здесь, правда, вынуждена дать оговорку, что финансовыми ведомствами предпринимались попытки не распространять порядок признания НДС в авансовых платежах на основные средства, а считать, что по ним моментом вычета по НДС является прием к учету. Улыбаюсь

4. Что касается постановки на учет ранее купленного оборудования, то НДС по нему, с моей точки зрения, не будет влиять на итоговую сумму уплаты в бюджет, т.к. при принятии его к учету производится восстановление НДС, ранее принятого к вычету с суммы перечисленного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Т.е. будет "минус" 6 000 по постановке и "плюс" 6 000 по восстановлению.

5. Суть фразы "на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства" я не розумию Думаю На расходы могут быть отнесены услуги по аренде, но не плата за них. Возможно, речь идет о том же авансе, который зачтен при оказании и приеме услуг по аренде? Тогда см. п. 4 данных комментариев. Будет "минус" 360 по приемке услуг и "плюс" 360 по восстановлению суммы ранее принятого к вычету НДС с аванса.

Итого (исходя из всех вышеозначенных предположений): 274 576 - 4 000 - 270 000 - 6 000 + 6 000 - 32 400 - 360 + 360 = 31 824 (руб.) к уплате в бюджет.

Заранее прошу прощения, если моё вИдение не совпадает с вИдением постановщика задачи или где-то что-то упустила. :-)

Удачи!
Отчетность по налогу на прибыль (до 28 октября)
Лёгкая подготовка и отправка отчетности
Оформить онлайн
Все регистрационные документы ООО и ИП
Годовой отчет 2014
Правила проверки от О.Г. Лапиной. Скидка на книгу - 30%

Смотрят тему: гость
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть