Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при оказании услуг белорусской организации

8 июля 2014 в 11:11
Добрый День!
заключаем договор с РБ.
Будем оказывать им услуги по организации проведения приемочных испытаний автомобиля.
Испытвние будут проводиться на территории РФ. Как быть с НДС,
18% или БЕЗ НДС, Помогите пожалуйста. СПасибо.
Александр Погребс Главный консультант
9 июля 2014 в 12:33
Добрый день!
Цитата (Tanyasan80):Добрый День!
заключаем договор с РБ.
Будем оказывать им услуги по организации проведения приемочных испытаний автомобиля.
Испытвние будут проводиться на территории РФ. Как быть с НДС,
18% или БЕЗ НДС, Помогите пожалуйста. СПасибо.
Всё зависит от того, где формально будет считаться место реализации этих услуг.
В отношении России, Республики Беларусь и Республики Казахстан место реализации услуг определяется по Протоколу от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе".
Он действует, пока не вступит в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Пока не вступил в силу, но следите за новостями.
Итак, протокол от 11.12.09. Читаем.
Цитата (Протокол ТС от 11.12.09):Статья 3
 
1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
 
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
 
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
 
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;
 
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
 
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
 
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
 
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Положения настоящего подпункта применяются также при:
 
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
 
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;

оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
 
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
К сожалению, "приемочные испытания автомобиля" напрямую никак не обозначены в этом списке. Есть, как минимум, три варианта:

1) это услуги, непосредственно связанные с движимым имуществом (транспортным средством), находящимся на территории РФ - местом реализации считается Россия;

2) это инжиниринговые (?) услуги или научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы, заказчик - белорусская организация - местом реализации считается Республика Беларусь;

3) это работы или услуги, не поименованные в подпунктах 1) - 4) пункта 1, исполнитель российская организация - местом реализации считается Россия.

Я считаю наиболее приемлемым 1-й вариант, но не считаю себя достаточным специалистов в таких технических вопросах. Поэтому советую привлечь к решению проблемы своих технарей.

Соответственно, НДС зависит от места реализации.
Если это Россия, то услуги (работы) облагаются НДС = 18%, если Беларусь, то соответственно, российским НДС не облагаются (возможно, белорусским, но это не в нашей компетенции) и в счете-фактуре поставите "Без НДС".

Успехов!
9 июля 2014 в 14:00
Александр, Спасибо
Получается мы оказываем услуги посредника, ничего подобного в протоколе я не нашла.
Мы заключаем договор с НИИ кот находится на территории РФ и они проводят испытания автомобиля.
Интересно если обратиться с письменным запросом в налоговую, есть шанс получить письменный ответ.
Александр Погребс Главный консультант
9 июля 2014 в 15:08
Цитата (Tanyasan80):Александр, Спасибо
Получается мы оказываем услуги посредника, ничего подобного в протоколе я не нашла.
Мы заключаем договор с НИИ кот находится на территории РФ и они проводят испытания автомобиля.
Интересно если обратиться с письменным запросом в налоговую, есть шанс получить письменный ответ.
Изначально ни о каком посредничестве речи у Вас не было. Дословно:
Цитата (
Tanyasan80):
Будем оказывать им услуги по организации проведения приемочных испытаний автомобиля.
Из этого я и исходил.
С посредническими услугами еще проще - они попадают в третий вариант из тех, что я обозначил. Т.е. услуга оказана в России и должна облагаться НДС.

На счет ответа из налоговой инспекции ничего не могу сказать - спрашивайте у тех, кто там работает.
Даже, если ответят быстро (или долго), юридической силы этот ответ не имеет.
От штрафов налогоплательщика спасает только официальный ответ Минфина, адресованный непосредственно этому налогоплательщику.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер