Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Определение момента признания дохода по договорам займа

10 июля 2014 в 13:00
Добрый день, дорогие форумчане. Можно узнать ваше экспертное мнение. Мы пытаемся оптимизировать доходную часть налога на прибыль в организации на общем режиме налогообложения занимающейся выдачей микрозаймов (2% в день). Поскольку определение дохода в данных организациях идет по методу начисления получается "раздутая" сумма доходной части. Зачастую попадаются недобросовестные плательщики которые взяв займ не возвращают его в срок. При займе в 10 т.р. сроком до 2-х недель сумма % отражаемая в доходе 2800, но по истечении срока договора и не выплате обязательств в срок проценты продолжают начисляться на 10 т.р. сразу оговорюсь речь не идет о повышенных процентах которые являются штрафными санкциями и считаются как внереализационные . Согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.  
Чтобы выйти из ситуации «раздутого» начисления % (доходной части), хотели бы прописать в пункте договора:
 «Проценты рассчитываются как 2% в день от суммы займа  (732% годовых), начисление процентов по договору происходит в момент оплаты.»   
  Получается, в своих программах мы будем вести расчет %, но принимать их к учету будем только лишь в момент фактической оплаты. Так как в договоре будет прямо прописано,  что начисление процентов происходит в момент оплаты - к учету их будем принимать только по фактически произведенным платежам. Как вы считаете, допустимо ли такое отклонение в условиях договора, что бы оптимизировать налогооблагаемую базу?
НКК Консультант
11 июля 2014 в 11:47
Цитата (Шамсия):Добрый день, дорогие форумчане. Можно узнать ваше экспертное мнение. Мы пытаемся оптимизировать доходную часть налога на прибыль в организации на общем режиме налогообложения занимающейся выдачей микрозаймов (2% в день). Поскольку определение дохода в данных организациях идет по методу начисления получается "раздутая" сумма доходной части. Зачастую попадаются недобросовестные плательщики которые взяв займ не возвращают его в срок. При займе в 10 т.р. сроком до 2-х недель сумма % отражаемая в доходе 2800, но по истечении срока договора и не выплате обязательств в срок проценты продолжают начисляться на 10 т.р. сразу оговорюсь речь не идет о повышенных процентах которые являются штрафными санкциями и считаются как внереализационные . Согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.  
Чтобы выйти из ситуации «раздутого» начисления % (доходной части), хотели бы прописать в пункте договора:
 «Проценты рассчитываются как 2% в день от суммы займа  (732% годовых), начисление процентов по договору происходит в момент оплаты.»   
  Получается, в своих программах мы будем вести расчет %, но принимать их к учету будем только лишь в момент фактической оплаты. Так как в договоре будет прямо прописано,  что начисление процентов происходит в момент оплаты - к учету их будем принимать только по фактически произведенным платежам. Как вы считаете, допустимо ли такое отклонение в условиях договора, что бы оптимизировать налогооблагаемую базу?
Добрый день!

Данное условие договора никоим образом не повлияет на Вашу налоговую базу по налогу на прибыль, так как в соответствии с прямым указанием первого абзаца п. 6 ст. 271 НК РФ о том, что по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.

Снизить налоговую базу можно при помощи формирования по начисленным, но неоплаченным в срок процентам резерва по сомнительным долгам в соответствии с п. 3 ст. 266 НК РФ.

Что касается договоров, то единственной возможностью не признавать в составе налоговых доходов проценты за период просрочки возврата займа является установление условиями договора займа того, что при просрочке возврата займа договор займа расторгается и проценты, соответственно, не начисляются с указанного момента в принципе (Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96).
).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер