Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение дохода от уступки прав требования в декларациях по НДС и налогу на прибыль

18 июля 2014 в 14:45
Добрый день!
Очень нуждаюсь в помощи...
Ситуация следующая:
Организация Х покупатель должна за товар организации Y поставщику (наша организация ООО)  100 000
Организация Z должна организации Х (у них свои отношения) 100 000
Заключается договор об уступке прав требования между Х и Y , по которому  Y требует 100 000 у Z
Делаем  акт взаимозачета - задолженность перед  Y у  Х  закрывается.
Согласно договора уступки Z перечисляет на р/с Y 100 000.
Никто никому не должен..

в БУ
Д58      К60 Х  100 000 отражена задолженность за уступку прав цеденту
Д60 Х  К 62Х  100 000 взаимозачет
Д76      К91.1  100 000  отражена выручка от реализации права требования
Д91.2   К58     100 000 списаны расходы по приобретению права требования
Д51     К76      100 000 получены ср-ва от должника

В декларации по прибыли 100 000 внереализационный доход и 100 000 внереализационный расход.
А в декларации по ндс данная сумма нигде не отражается.
Соответственно расхождение в доходах  между формами.

Где же в декларации по ндс отразить эту сумму дохода по уступке прав???
Александр Погребс Главный консультант
21 июля 2014 в 11:53
Добрый день!
Логика подсказывает, что если это у Вас доход, не облагаемый НДС, то его нужно указать там же, где и все остальные доходы, не облагаемые, НДС...
А именно в разделе 7 Декларации по НДС.

Успехов!
21 июля 2014 в 12:41
Добрый день!
Уже так и сделали.. Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Мария Ларичева Главный модератор
18 августа 2014 в 16:18
Добрый день.
Тема открыта по просьбе автора.
18 августа 2014 в 22:18
Добрый день!
В продолжение своего вопроса, снова прошу помощи! 
Пришло требование из налоговой о представлении документов, подтверждающих льготы по НДС. И я засомневалась в правильности отражения в разделе 7 декларации по НДС.Ведь операции по приобретению прав требования облагаются НДС, это в моей ситуации нет базы для начисления ни НДС ни налога на прибыль? Нужно ли все таки отражать данные суммы в декларациях? Если да то по каким разделам?
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
19 августа 2014 в 11:42
Добрый день!
Требование налоговиков стандартное - всё, что не облагается НДС, для них "льгота".
Поэтому и запрашивают подтверждение. И подтверждающие документы лучше представить.

Что касается отражения в декларации по НДС, то я Вам уже по этому поводу писал.
Принципы формирования налоговых баз по НДС и по налогу на прибыль разные, поэтому и возникают отличия.

Успехов!
19 августа 2014 в 13:23
Здравствуйте!
Спасибо за вашу терпимость!
Извиняюсь, но еще не совсем разобралась..
Ведь в разделе 7 отражаются операции, не подлежащие налогообложению.
А в моем случае нужно было бы начислить НДС на разницу между полученными средствами и расходами на приобретение, только она у нас равна 0, и соответственно начисление НДС не произойдет.
Но в декларации по прибыли сумма 100 000 отражается в строке "Выручка от реализации права требования долга" и если не указывать в разделе 7 декларации по НДС то будет расхождение в декларациях.
Так может не нужно было указывать данные в разделе 7, а оставить расхождения в показателях между декларациями и в дальнейшем по требованию налоговых органов дать пояснения?
А если все таки указывать в 7 разделе декларации по НДС данный доход, то под каким кодом (мы  указали код 1010258)?
Александр Погребс Главный консультант
19 августа 2014 в 15:00
Цитата (Buhgalter Yulia):Здравствуйте!
Спасибо за вашу терпимость!
Извиняюсь, но еще не совсем разобралась..
Ведь в разделе 7 отражаются операции, не подлежащие налогообложению.
А в моем случае нужно было бы начислить НДС на разницу между полученными средствами и расходами на приобретение, только она у нас равна 0, и соответственно начисление НДС не произойдет.
Но в декларации по прибыли сумма 100 000 отражается в строке "Выручка от реализации права требования долга" и если не указывать в разделе 7 декларации по НДС то будет расхождение в декларациях.
Так может не нужно было указывать данные в разделе 7, а оставить расхождения в показателях между декларациями и в дальнейшем по требованию налоговых органов дать пояснения?
А если все таки указывать в 7 разделе декларации по НДС данный доход, то под каким кодом (мы  указали код 1010258)?


 Код 1010258  соответствует конкретной льготе по подпункту 26 пункта 3 статья 149 НК РФ. Поэтому налоговики и требуют подтверждающие документы. По чисто формальному признаку.
Опишите им суть Вашей "льготы" и подтвердите копиями документов. Вполне возможно, что на этом всё и закончиться.
Если нет, то в крайнем случае подадите уточненную декларацию с пустым разделом 7. Или так, как будут настаивать налоговики.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер