Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование резерва на возможные потери по займам для микрофинансовой организации

18 июля 2014 в 15:49
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, решить следующую проблему:
Мы микрофинансовая организация, до 2014 года начисляли резервы на возможные потери по займам только в бухгалтерском учете.
С 2014 года по закону имеем право начислять резервы и в налоговом учете.
Так как по состоянию на 01.01.14 на сч. 63 уже числится резерв и расходы (не учитываемые в налоговом учете) по уже начисленному резерву были учтены в 2013 году, то теперь возник вопрос, какими проводками начислить резерв и расходы по налоговому учету?
Допустим, на сч. 63 на 01.01.14 уже имеется резерв в 10 млн. руб., в раходы по БУ этот резерв был списан в 2013 году.
Для целей налогового учета резерв на 31.03.14 должен быть 15 млн. руб. и за 1 квартал 2014 его надо включить в расходы.
Проводку на доначисление резерва Дебет 91.02 Кредит 63 на 5 млн. руб. я сделала, а как теперь с оставшимися 10 млн. руб?

Заранее спасибо!
НКК Консультант
19 июля 2014 в 13:47
Цитата (Kseniya123):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, решить следующую проблему:
Мы микрофинансовая организация, до 2014 года начисляли резервы на возможные потери по займам только в бухгалтерском учете.
С 2014 года по закону имеем право начислять резервы и в налоговом учете.
Так как по состоянию на 01.01.14 на сч. 63 уже числится резерв и расходы (не учитываемые в налоговом учете) по уже начисленному резерву были учтены в 2013 году, то теперь возник вопрос, какими проводками начислить резерв и расходы по налоговому учету?
Допустим, на сч. 63 на 01.01.14 уже имеется резерв в 10 млн. руб., в раходы по БУ этот резерв был списан в 2013 году.
Для целей налогового учета резерв на 31.03.14 должен быть 15 млн. руб. и за 1 квартал 2014 его надо включить в расходы.
Проводку на доначисление резерва Дебет 91.02 Кредит 63 на 5 млн. руб. я сделала, а как теперь с оставшимися 10 млн. руб?

Заранее спасибо!
Добрый день!

Налоговый учет никак не завязан на бухучет. В налоговом учете проводки могут вовсе не использоваться (ст. 313 НК РФ). Правила налогового учета в части формирования резерва по сомнительным долгам не аналогичны правилам формирования такого же резерва в бухучете (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Так что проблемы соответствия бухгалтерского и налогового резерва по сомнительным долгам просто нет.

Есть другая проблема. МФО имеют право формировать резерв по сомнительным долгам в части сумм основного долга по займам в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ст. 297.3 НК РФ).
В настоящее время, насколько я могу судить, такой порядок ЦБ РФ не установлен, что фактически не позволяет МФО формировать в налоговом учете резерв по сомнительным долгам в отношении сумм основного долга по займам.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер