Сдача декларации по ЕНВД до 20 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача декларации по ЕНВД до 20 января
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нормирование процентов по кредиту по общему ОС у ИП на УСН и ЕНВД

21 июля 2014 в 10:07
Здравствуйте,
ИП на усн и енвд приобрели в кредит основное средство, которое используется и в енвд и усн. Понятно, что нужно делить проценты по кредиту пропорционально выручке, а что с нормированием? И правильно ли я делаю?
Вот например:
в январе 14г. взяли кредит в размере 500000 руб на 24 месяца под 16% годовых (фиксированная, не меняется в течение договора)
в феврале 14г. погашение основного долга 17822,00 руб, а процентов 6650,00 руб
выручка по енвд за период (январь-февраль 14г.) 840000,00 руб. - коэффициент распределения - 0,6
выручка по усн за период (январь-февраль 14г.) 560000,00 руб. - коэффициент распределения - 0,4

в феврале 14г. проценты по кредиту относятся к деятельности по енвд в следующем размере:
6650*0,6=3990,00

а по деятельности на усн отражаем в книге учета доходов и расходов в следующем размере:
6650*(8,25*1,8/16)*0,4 = 2468,81
22 июля 2014 в 18:09
Добрый день.
Из статьи в журнале "Упрощенка", апрель 2014:
Цитата: Как учитывать проценты по кредитам в 2014 году
Согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ расходы в виде процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) принимаются в порядке, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.
Проценты по займу можно учесть в расходах полностью, если ставка по нему не превышает предельную. Если ставка по займу превышает предельную, в расходах учитываются проценты, рассчитанные по предельной ставке. Ее можно определить любым из двух способов (п. 1 ст. 269 НК РФ):
- исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- исходя из средней ставки по сопоставимым займам.
Выбранный способ нужно указать в учетной политике и применять при учете процентов по всем займам. Если для конкретного займа нет сопоставимых, предельная ставка для него определяется исходя из ставки ЦБ РФ независимо от положений учетной политики (письмо Минфина от 05.05.2010 № 03-03-06/2/83).
Если организация списывает проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ, то  предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается по 31 декабря 2014 года включительно равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).
Подпунктом 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходы налогоплательщика в виде процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Пример нормирования процентов в 2014 году
11 февраля 2014 года организация получила кредит в сумме 1 000 000 руб. на 12 мес. под 15% годовых. Проценты уплачиваются ежемесячно в последний день месяца. В феврале 2014 года рассчитанная организацией предельная ставка равна 14,85%. Покажем, когда и в какой сумме организация должна будет признать проценты по кредиту в расходах в I квартале 2014 году.
Поскольку предельная ставка меньше ставки по кредиту, сумму процентов, учитываемую в расходах, определяем по предельной ставке. В I квартале 2014 года организация расходы в виде процентов признает дважды:
28 февраля — в сумме 6916,44 руб. (1 000 000 руб. x 14,85% x 17 дн. / 365 дн.);
31 марта — в сумме 12 612,33 руб. (1 000 000 руб. x 14,85% x 31 дн. / 365 дн.).
В учетной политике нужно прописать и порядок распределения рассчитанных нормируемых расходов между режимами налогообложения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер