Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв по сомнительной дебиторской задолженности

22 июля 2014 в 06:38
Добрый день!
Прошу помощи. Не получается у меня совладать с резервом по сомнительной дебиторской задолженности.
Допустим в 2013 году в налоговом учете был создан резерв в сумме 150 000, погашен в сумме 100 000. Образовался некий остаток в сумме 50 000, который был перенесен на 2014 год.
При этом налоговый регистр по налогу на прибыль закрыт. И фактически в программе этот остаток не отражается, но я же знаю, что он есть. Не могу понять, что мне надо было сделать в первом квартале 2014 г. Вновь начислить резерв на сумму остатка (50 000) ? Не будет ли это двойным занижением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, ведь резерв на эту сумму уже был начислен в 2013 году?
22 июля 2014 в 21:04
Добрый день.
На конец года на 63 счете у вас числится 50 000руб. Затем вам нужно было провести инвентаризацию резерва по сомнительным долгам на 31.12.2013.
Предположим, уточненный остаток резерва равен 85 000 руб.
Тогда отражаете в учете начисление недостающей суммы резерва за счет прочих расходов: Дт 91.02 - Кт 63 - 35 000 руб.
Если по результатам инвентаризации резерв равен, допустим, 45 000 руб., то уменьшаете его на неподтвержденную сумму сомнительных долгов: Дт 63 - Кт 91.01 - 5 000 руб.
При закрытии первого месяца отчетного года сумма вновь создаваемого резерва для целей начисления налога на прибыль корректируется на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода:
- если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде;
- если сумма вновь создаваемого резерва для целей налогового учета (не более 10% от выручки текущего налогового периода) меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего налогового периода, то разница включается во внереализационные доходы.
23 июля 2014 в 01:12
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
На конец года на 63 счете у вас числится 50 000руб. Затем вам нужно было провести инвентаризацию резерва по сомнительным долгам на 31.12.2013.
Предположим, уточненный остаток резерва равен 85 000 руб.
Тогда отражаете в учете начисление недостающей суммы резерва за счет прочих расходов: Дт 91.02 - Кт 63 - 35 000 руб.
Если по результатам инвентаризации резерв равен, допустим, 45 000 руб., то уменьшаете его на неподтвержденную сумму сомнительных долгов: Дт 63 - Кт 91.01 - 5 000 руб.
При закрытии первого месяца отчетного года сумма вновь создаваемого резерва для целей начисления налога на прибыль корректируется на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода:
- если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде;
- если сумма вновь создаваемого резерва для целей налогового учета (не более 10% от выручки текущего налогового периода) меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего налогового периода, то разница включается во внереализационные доходы.

В бухгалтерском учете все сделано как вы и говорите. Мой вопрос про налоговые регистры. В конце года налоговые регистры закрываются, остатка нет, но фактически он есть.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер