Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Прочие доходы для целей налога на прибыль

Ольга Вологда (автор вопроса)  11 баллов, г. Вологда
23 июля 2014 в 14:29
Добрый день! ООО на общих налогах, в 2013 году у партнеров с Украины был приобретен товар на сумму 30000 евро (предварительно заплачен аванс), в 2014 году было заключено доп.соглашение на уменьшение стоимости товара на 900 евро и перечислен остаток денежных средств. Т.к. стоимость товара была учтена в 2013 году в полном объеме, в 2014 году разницу 900 евро бухгалтер отнес 60.21-91.01 (в аналите указав: "Суммы возмещения убытков, пени, штрафы за нарушение договорных обязательств", хотя в д/соглашении к договору поставки, было четко указано уменьшение стоимости товара) и не приняв к налоговому учету по налогу на прибыль. Вопрос: Вопросы удалены модератором. и относится ли данная сумма к доходам, в целях учета налога на прибыль. Заранее, большое спасибо.
НКК Консультант
24 июля 2014 в 08:53
Цитата (Ольга Вологда):Добрый день! ООО на общих налогах, в 2013 году у партнеров с Украины был приобретен товар на сумму 30000 евро (предварительно заплачен аванс), в 2014 году было заключено доп.соглашение на уменьшение стоимости товара на 900 евро и перечислен остаток денежных средств. Т.к. стоимость товара была учтена в 2013 году в полном объеме, в 2014 году разницу 900 евро бухгалтер отнес 60.21-91.01 (в аналите указав: "Суммы возмещения убытков, пени, штрафы за нарушение договорных обязательств", хотя в д/соглашении к договору поставки, было четко указано уменьшение стоимости товара) и не приняв к налоговому учету по налогу на прибыль. Вопрос: правильно ли сформирована проводка, аналитика и относится ли данная сумма к доходам, в целях учета налога на прибыль. Заранее, большое спасибо.
Добрый день!

По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос, поэтому в данной теме обсуждаем налоговый учет. Вопрос по проводке и аналитике нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Насколько я понимаю, речь идет о предоставлении скидки путем уменьшения цены товара. 

Если данный товар еще не продан, то Вам нужно уменьшить его налоговую стоимость на сумму предоставленной скидки - в таком случае факт предоставления скидки не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль в периоде предоставления скидки (Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-03-06/1/137).

Если товары проданы в квартале предоставления скидки, то Вам нужно уменьшить прямые налоговые расходы в виде стоимости проданных товаров на сумму скидки (ст. 320 НК РФ).

Если товары проданы в предшествующих кварталах, то вариантов два:
- рискованный вариант - отразить скидку в составе внереализационных доходов в периоде подписания соглашения о предоставлении скидки (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ);
- безопасный с налоговой точки зрения вариант - доплатить налог и пени за период реализации товара исходя из скорректированных с учетом скидки прямых расходов в виде стоимости реализованного товара и подать уточненку за соответствующий период (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.07.2006 N 19-11/58920).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер