Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налогов при частичной оплате по договору цессии

24 июля 2014 в 09:35
Здравствуйте, помогите разобраться в сложившейся ситуации. 

Наша организация (ООО, ОСНО) "Л" 20.05.14 г. по договору цессии приобрела у ООО "Р" долг ЗАО "П" в размере 1 000 тыс. руб. за 1 000 руб
01.07.14 г. от ЗАО "П" нам поступила частичная оплата в размере 150 тыс. руб. 
03.07.14 г. еще 100 тыс. руб. 
Нужно начислить НДС с разницы, но ведь в конечном итоге, когда все будет уплачено ЗАО "П", разница составит 0 руб.? как это правильно оформить?
С какой суммы я должна уплачивать налог на прибыль по результатам 9 мес, если оплата не будет произведена полностью?
В какой строке это будут отражаться: 013 Прил.1 к Л.2 и 059 Прил.2 к Л.2 или в Прил. 3 к Л.3??

Спасибо за помощь.
Зотова  192 балла, г. Москва
25 июля 2014 в 14:52
Здравствуйте
С удовольствием почитаю ответ вместе с Вами
НКК Консультант
25 июля 2014 в 19:08
Цитата (ТатьянаКарпова):Здравствуйте, помогите разобраться в сложившейся ситуации. 

Наша организация (ООО, ОСНО) "Л" 20.05.14 г. по договору цессии приобрела у ООО "Р" долг ЗАО "П" в размере 1 000 тыс. руб. за 1 000 руб
01.07.14 г. от ЗАО "П" нам поступила частичная оплата в размере 150 тыс. руб. 
03.07.14 г. еще 100 тыс. руб. 
Нужно начислить НДС с разницы, но ведь в конечном итоге, когда все будет уплачено ЗАО "П", разница составит 0 руб.? как это правильно оформить?
С какой суммы я должна уплачивать налог на прибыль по результатам 9 мес, если оплата не будет произведена полностью?
В какой строке это будут отражаться: 013 Прил.1 к Л.2 и 059 Прил.2 к Л.2 или в Прил. 3 к Л.3??

Спасибо за помощь.
Добрый вечер!

Я так понимаю, что выделенная жирным шрифтом сумма неверна? Т.е. речь идет о приобретении права требования долга номиналом 1 000 000 руб. по номиналу, т.е. за 1 000 000 руб.?

В таком случае, считаю, что налоговая база на дату получения каждого платежа в рамках приобретенного по номиналу права требования равна нулю, так как отсутствует факт превышения полученной суммы долга над затратами на приобретение права требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).

Что касается налога на прибыль, то Вы признаете в составе налоговых расходов затраты на приобретение права требования долга в периоде частичного погашения долга пропорционально поступившим в частичное погашение долга суммам. Т.е., при поступлении в рассматриваемой ситуации 100 000 руб., Вы включаете данную сумму в состав налоговых доходов (п. 5 ст. 271 НК РФ), одновременно включая в той же сумме 100 000 руб. часть затрат на приобретение права требования долга по номиналу в состав налоговых расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-03-06/1/726).

Доходы и расходы от реализации приобретенного права требования в Приложении 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются (ст. 279 НК РФ, п. 8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
Доходы и расходы от реализации приобретенного права требования согласно п. 3 ст. 279 НК РФ отражаются в строках 013 Приложения 1 к листу 02 и 059 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются (ст. 279 НК РФ, п.п. 6.1 и 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
Ольга Матвеева Модератор
25 июля 2014 в 19:21
Цитата (Зотова):Здравствуйте
С удовольствием почитаю ответ вместе с Вами
Добрый день!
На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме запрещено не только обсуждать свои вопросы в чужих темах, но и оставлять бессодержательные сообщения (флуд запрещен). Читайте, пожалуйста, правила форума.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер