Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Определение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при товарном займе

White_night (автор вопроса)  25 баллов, г. Екатеринбург
24 июля 2014 в 16:27
Добрый день!

Помогите, советом! Впервые столкнулась с ситуацией!! Не знаю как быть! Начиталась литературы и взялась за голову!

Ситуация:

ООО на ОСНО - заемщик.

22.06.2014  - года получили беспроцентный товарный займ - 500 000 (без НДС) от физ. Лица (Д 41 К 66)

25.06.2014 - реализованы товары, полученные по договору купли-продажи от ООО Ромашка (200 000) и товары, приобретенные по договору товарного займа (800 000) Покупателю – 1 000 000 (Д 62 К 90.1).
25.06.2014 - списана себестоимость реализованного товара (Д 90.2 К 41).

30.06.2014 -  приняты товары к учету для возврата взаимодавцу - 600 000 (Д 41 К 60).
30.06.2014 - отражен НДС – 108 000 (Д 19 К 60).
30.06.2014 - принят к вычету НДС – 108 000 (Д 68 К 19).
30.06.2014 - приобретенные товары переданы заимодавцу в погашение задолженности - 500 000 (Д 66 К 41).
30.06.2014 - начислен НДС – 90 000 (Д 66 К 68).

Вопрос:
1) При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль уменьшается ли доход от реализации в части товара, полученного по договору товарного займа?

Вопросы удалены модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
24 июля 2014 в 16:39
Цитата (White_night):Добрый день!

Помогите, советом! Впервые столкнулась с ситуацией!! Не знаю как быть! Начиталась литературы и взялась за голову!

Ситуация:

ООО на ОСНО - заемщик.

22.06.2014  - года получили беспроцентный товарный займ - 500 000 (без НДС) от физ. Лица (Д 41 К 66)

25.06.2014 - реализованы товары, полученные по договору купли-продажи от ООО Ромашка (200 000) и товары, приобретенные по договору товарного займа (800 000) Покупателю – 1 000 000 (Д 62 К 90.1).
25.06.2014 - списана себестоимость реализованного товара (Д 90.2 К 41).

30.06.2014 -  приняты товары к учету для возврата взаимодавцу - 600 000 (Д 41 К 60).
30.06.2014 - отражен НДС – 108 000 (Д 19 К 60).
30.06.2014 - принят к вычету НДС – 108 000 (Д 68 К 19).
30.06.2014 - приобретенные товары переданы заимодавцу в погашение задолженности - 500 000 (Д 66 К 41).
30.06.2014 - начислен НДС – 90 000 (Д 66 К 68).

Вопрос:
1) При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль уменьшается ли доход от реализации в части товара, полученного по договору товарного займа?

2) Стоимость товаров, переданных заимодавцу в погашение задолженности, не учитывается в составе расходов?

3)  При уменьшении дохода от реализации в части товаров, полученных по договору товарного займа, образуется разница в выручке для расчета НДС и налога на прибыль, как быть в этой ситуации?

4) Облагается ли НДС  выручка от реализации товаров, полученных по договору товарного займа?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
25 июля 2014 в 13:03
Добрый день!

К сожалению, товарный заём не вписывается в логику налогового законодательства... Поэтому и применяется чрезвычайно редко.

Получается примерно так:
1. Продали товар - получили доход для налогообложения.
2. Расходов по приобретению проданного товара нет - ведь товар для продажи был не куплен, а получен взаймы.
3. Купили товар для возврата займа - это уже совсем другой товар, ведь тот уже давно продали...
4. Передали товар, как возврат займа. Тут, как бы, еще одну "реализацию" не получить...

С НДС такая же логика: с отгрузки НДС начисляем, а в товаре НДС к вычету нет. Ведь его дали взаймы, НДС в этой передаче нет.
А то, что купили потом, НДС в вычет тоже нельзя включать, ведь этот товар используется в необлагаемой операции - возврате займа...

Так что, я крайне не советую применять товарный заём в торговле. Прогорите.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер