Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение операций по договору цессии в декларации по налогу на прибыль

25 июля 2014 в 13:44
Добрый день! На основании договора мы уступаем право требования уплаты денежных средств. Цессионарий принимает данное право. Мы-Цедент. Схема такая:
1. Мы (Цедент) должны Цессионарию 400 000руб. (К. 60)
2. Должник должен нам (Цеденту) 400 000 руб. (Д. 62.01)
Помогите, пожалуйста, мне в декларации нужно отразить в  Приложение 1 к листу 2 стр. 013  и в Приложение 2 к листу 02 стр. 059. 
Приложение №3 я не заполняю, оно заполняется если возникает убыток или прибыль?
Александр Погребс Главный консультант
28 июля 2014 в 17:44
Добрый день!
Цитата (adamova):Добрый день! На основании договора мы уступаем право требования уплаты денежных средств. Цессионарий принимает данное право. Мы-Цедент. Схема такая:
1. Мы (Цедент) должны Цессионарию 400 000руб. (К. 60)
2. Должник должен нам (Цеденту) 400 000 руб. (Д. 62.01)
Помогите, пожалуйста, мне в декларации нужно отразить в  Приложение 1 к листу 2 стр. 013  и в Приложение 2 к листу 02 стр. 059. 
Приложение №3 я не заполняю, оно заполняется если возникает убыток или прибыль?
Могу ошибаться, но пока у Вас не произошло движение денег, в Декларации по налогу на прибыль показывать нечего...

Успехов!
29 июля 2014 в 10:32
Добрый день! Данная операция в учете отражена:

Д 79.09     К 91.01. сумма 400 000,00 - реализовано право требования
Д 91.02.    К 62.01  сумма 400 000,00 - списана стоимость права требования
Д 60.01.    К 79.09  сумма 400 000,00 -  взаимозачёт

В декларации должно найтись место. Улыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2014 в 13:54
Добрый день!

В основном вопросе у Вас пропущена маленькая деталь:
Цитата (adamova):...
Д 60.01.    К 79.09  сумма 400 000,00 -  взаимозачёт
...
Хотя, да, Вы писали, что Вы (цедент) должны цессионарию...
Каюсь, мысленно переставил вас местами...

Теперь да, вижу, в декларации по налогу на прибыль данная операция (продажа права требования) должна найти свое место...

Кроме того, меня смущает использование счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты". Вы, случайно, не своему ли филиалу "продали" право требования? Если так, то это никакая ни цессия - обычная внутрихозяйственная операция...

Вспомним, в чем суть вопроса:
Цитата (adamova):...
Помогите, пожалуйста, мне в декларации нужно отразить в  Приложение 1 к листу 2 стр. 013  и в Приложение 2 к листу 02 стр. 059. 
Приложение №3 я не заполняю, оно заполняется если возникает убыток или прибыль?
Первое, что просится на ум:
- стр. 013 приложения 1 - 400 000 руб.
- стр. 059 приложения 2 - 400 000 руб.
и всё...

Но лично мое мнение, это всё неправильно. Операции по передаче права требования в принципе не отражаются по этим строкам.
Они всегда отражаются в приложении 3. А то, что у этих операций в Вашем случае нет ни прибыли, ни убытков, это просто "частный случай"...

Но решать Вам. И тот и другой варианты приводят к одинаковым результатам Улыбаюсь

Успехов!
29 июля 2014 в 15:10
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер