Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата страховых взносов с суммы дивидендов генеральному директору (единственному учредителю)

31 июля 2014 в 12:50
Добрый день, уважаемые форумчане. В связи с последним письмом МИНТРУДа от 5 мая 2014 года № 17-3/ООГ-330, опять возник вопрос. Нашему ген директору (который является также и единственным учредителем) ежемесячно начисляется ЗП. Помимо этого, раз в квартал, если есть прибыль, начисляются дивиденды. С ЗП генеральному директору страховые взносы мы начисляем. Надо ли еще начислять страх взносы с дивидендов? И надо ли их отражать в РСВ-1?
Юлиус  766 баллов
31 июля 2014 в 13:38
Нет, с дивидендов вы платите только налог 9%НДФЛ.
Согласно части 1 статьи 7 и части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые по трудовым и гражданско-правовым договорам:, предметом: которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам, регулирующим авторское право, а также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по размещенным акциям общество выплачивает дивиденды, порядок выплаты которых установлен статьей 42 данного закона. Исходя из статьи 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в виде дивидендов реализуется право владельца акции на получение части прибыли акционерного общества.

Следовательно, выплачиваемые физическим лицам дивиденды не являются выплатами, начисленными по указанным выше договорам, и не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

В тоже время, в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Результаты такого распределения прибыли не являются дивидендами. Однако, учитывая то, что доходы от участия в уставном капитале выплачиваются в соответствии с решением общего собрания участников общества (учредителя общества) о распределении своей чистой прибыли между участниками общества, а не на основании договоров, указанных в части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, они не относятся к объекту обложения страховыми взносами и, следовательно, не формируют базу для их начисления.
BuxN  3 097 баллов, г. Саратов
31 июля 2014 в 13:43
По мнению налоговиков, если по итогам года общество получило убыток, то промежуточные дивиденды превращаются в безвозмездные выплаты, облагаемые всеми зарплатными налогами.
Безопаснее в текущем году выплачивать дивиденды от распределения прибыли прошлых лет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
31 июля 2014 в 14:09
Цитата (Юлиус):Нет, с дивидендов вы платите только налог 9%НДФЛ.
Согласно части 1 статьи 7 и части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые по трудовым и гражданско-правовым договорам:, предметом: которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам, регулирующим авторское право, а также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по размещенным акциям общество выплачивает дивиденды, порядок выплаты которых установлен статьей 42 данного закона. Исходя из статьи 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в виде дивидендов реализуется право владельца акции на получение части прибыли акционерного общества.

Следовательно, выплачиваемые физическим лицам дивиденды не являются выплатами, начисленными по указанным выше договорам, и не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

В тоже время, в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Результаты такого распределения прибыли не являются дивидендами. Однако, учитывая то, что доходы от участия в уставном капитале выплачиваются в соответствии с решением общего собрания участников общества (учредителя общества) о распределении своей чистой прибыли между участниками общества, а не на основании договоров, указанных в части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, они не относятся к объекту обложения страховыми взносами и, следовательно, не формируют базу для их начисления.
Добрый день. Спасибо за ответ. Дивиденды начисляются не на основании трудового и ГП договоров, но ведь их можно причислить к иным  выплатам, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. И тут вытекает, как сказано в письме:   пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пунктом 1 части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования.
31 июля 2014 в 14:11
Цитата (BuxN):По мнению налоговиков, если по итогам года общество получило убыток, то промежуточные дивиденды превращаются в безвозмездные выплаты, облагаемые всеми зарплатными налогами.
Безопаснее в текущем году выплачивать дивиденды от распределения прибыли прошлых лет.
Спасибо,  учтем.
Ольга Матвеева Модератор
31 июля 2014 в 14:50
Добрый день. 
Юлиус! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Nataly S Консультант
31 июля 2014 в 15:40
Здравствуйте.
Цитата (NADEGDA-):Добрый день. Спасибо за ответ. Дивиденды начисляются не на основании трудового и ГП договоров, но ведь их можно причислить к иным  выплатам, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. И тут вытекает, как сказано в письме:   пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пунктом 1 части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования.
Учредители (участники) организации не являются застрахованными лицами. Тот факт, что учредитель (участник) является еще и работником организации, не означает, что дивиденды нужно облагать страховыми взносами.
Когда Вы арендуете автомобиль у работника организации, Вы же не начисляете взносы на арендную плату только потому, что арендатор еще и работник?

Цитата (Статья 7 закона 212-ФЗ:):1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,
Взаимоотношения учредителя (участника) и организации не являются трудовыми, и под выполнение работ и оказание услуг тоже не подпадают.
31 июля 2014 в 16:02
Добрый день, Nataly S! Но как же, в п. 1 ст. 7 фз 167 указано: руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования.
 Минтруд в своем письме говорит не о заключении трудового договора, а о выплатах ( дивидендах) застрахованному лицу ( ген директору - единственному участнику)
Nataly S Консультант
31 июля 2014 в 17:56
Цитата (NADEGDA-):Добрый день, Nataly S! Но как же, в п. 1 ст. 7 фз 167 указано: руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования.
 Минтруд в своем письме говорит не о заключении трудового договора, а о выплатах ( дивидендах) застрахованному лицу ( ген директору - единственному участнику)
Руководитель = единственный учредитель является застрахованным лицом в рамках трудовых отношений, то есть когда выплаты производятся директору Иванову И.И. Если же выплаты производятся учредителю Иванову И.И., то взносы не начисляются.

А если физлицо=учредитель=руководитель что-то продаст своей организации, тоже взносы начислите с суммы сделки?
31 июля 2014 в 18:43
Вопрос о начислении зп руководителю=един учредителю на основании заключенного с самим собой трудового договора до сих пор вист в воздухе. Если организация вообще не начисляет такому ген директору зп, а только  выдает дивиденды, как вы думаете, пфр оставит это без внимания? И не понятно, зачем вообще выпущено это письмо минтруда, если в отношении выплаты по трудовому договору все и так в законе черным по белому написано, что облагать взносами надо и не важно в какой должности работник.
1 августа 2014 в 16:37
Цитата (NADEGDA-):Вопрос о начислении зп руководителю=един учредителю на основании заключенного с самим собой трудового договора до сих пор вист в воздухе. Если организация вообще не начисляет такому ген директору зп, а только  выдает дивиденды, как вы думаете, пфр оставит это без внимания? И не понятно, зачем вообще выпущено это письмо минтруда, если в отношении выплаты по трудовому договору все и так в законе черным по белому написано, что облагать взносами надо и не важно в какой должности работник.
Добрый день, хотелось бы продолжить тему. А что вообще относиться к иным выплатам застрахованным физическим лицам, а именно руководителям организаций, являющимся единственными участниками (учредителями)?
Nataly S Консультант
1 августа 2014 в 17:06
Цитата (NADEGDA-):
Цитата (NADEGDA-):Вопрос о начислении зп руководителю=един учредителю на основании заключенного с самим собой трудового договора до сих пор вист в воздухе. Если организация вообще не начисляет такому ген директору зп, а только  выдает дивиденды, как вы думаете, пфр оставит это без внимания? И не понятно, зачем вообще выпущено это письмо минтруда, если в отношении выплаты по трудовому договору все и так в законе черным по белому написано, что облагать взносами надо и не важно в какой должности работник.
Добрый день, хотелось бы продолжить тему. А что вообще относиться к иным выплатам застрахованным физическим лицам, а именно руководителям организаций, являющимся единственными участниками (учредителями)?

Один и тот же человек может иметь разные статусы, причем одновременно:

Водительское удостоверение подтверждает статус  водителя.
Пенсионное удостоверение подтверждает статус пенсионера.
Человек, заключающий трудовой договор или договор ГПХ на оказание услуг или выполнение работ,  имеет статус застрахованного лица.
Гражданин может являться единственным учредителем (участником) организации, и это тоже подтверждается соответствующими документами.

Если человек показывает инспектору ГИБДД пенсионное удостоверение или трудовой договор вместо водительского удостоверения, то инспектор не оценит шутку.

Пенсионное удостоверение не дает права водить машину, а статус учредителя не означает, что он является застрахованным лицом.

На заданный в теме вопрос по поводу обложения дивидендов взносами Вам уже ответили: не облагаются. Если Вас интересует перечень выплат, которые входят в базу  для начисления страховых взносов, то почитайте статьи 7 и 9 закона 212-ФЗ от 24.07.2009, или задайте вопрос в новой теме.
1 августа 2014 в 17:32
Наталия, я поняла вашу позицию. Спасибо за мнение. Но мой вопрос непосредственно связан с рассматриваемым письмом Минтруда. Если не дивиденды, то что конкретно в письме имелось в виду под иными выплатами генеральному директору=единственному учредителю? Если можно, развейте до конца мои сомненияОх!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер