Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пояснение причин расхождения между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2013 год у ИП

5 августа 2014 в 10:42
Добрый день!
Прошу Вашей оценки пояснения для ИФНС.
ИП пришло письмо  дать пояснения по факту расхождения полученных доходов от предпринимательской деятельности и выручкой от реализации товаров (работ, услуг) по данным налоговых деклараций по НДС за 2013 год, выявленной при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ».
Найдя в просторах интернета похожие пояснения, составила для себя.
Заранее всех благодарю!!!!

Цитата (интернет): ПОЯСНЕНИЕ причин расхождения между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2013 год  
 По факту предъявленных требований  могу пояснить следующее:
 
Расхождение между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2013 год вызвано тем, что метод определения налоговой базы по НДС и НДФЛ, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем, не совпадают.
  Исходя из Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, налоговая база по НДФЛ формируется кассовым методом. То есть в налоговую базу по НДФЛ включаются все суммы доходов, полученных предпринимателем в течение года за оказанные услуги (отгруженную продукцию), а также суммы полученных предоплат. В том числе в налоговую базу по НДФЛ вошли оплаты за оказанные услуги (отгруженную продукцию) которые были произведены в 2012 году.
 
Моментом определения налоговой базы по НДС согласно (п.1 Ст. 167 НК РФ) является наиболее ранняя из следующих дат:
 - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
 - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
То есть налоговая база по НДС формируется как методом начисления, так и кассовым методом.
  В том числе в налоговую базу по НДС вошли операции по отгрузке товаров (работ, услуг), оплата которых была произведена в 2014 году.
Таким образом, основания для заключения о том, что налоговые базы декларации 3-НДФЛ и деклараций по НДС за год должны быть одинаковыми, в Налоговом кодексе РФ нет.
НКК Консультант
5 августа 2014 в 20:03
Цитата (buh74):Добрый день!
Прошу Вашей оценки пояснения для ИФНС.
ИП пришло письмо  дать пояснения по факту расхождения полученных доходов от предпринимательской деятельности и выручкой от реализации товаров (работ, услуг) по данным налоговых деклараций по НДС за 2013 год, выявленной при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ».
Найдя в просторах интернета похожие пояснения, составила для себя.
Заранее всех благодарю!!!!

Цитата (интернет): ПОЯСНЕНИЕ причин расхождения между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2013 год  
 По факту предъявленных требований  могу пояснить следующее:
 
Расхождение между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2013 год вызвано тем, что метод определения налоговой базы по НДС и НДФЛ, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем, не совпадают.
  Исходя из Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, налоговая база по НДФЛ формируется кассовым методом. То есть в налоговую базу по НДФЛ включаются все суммы доходов, полученных предпринимателем в течение года за оказанные услуги (отгруженную продукцию), а также суммы полученных предоплат. В том числе в налоговую базу по НДФЛ вошли оплаты за оказанные услуги (отгруженную продукцию) которые были произведены в 2012 году.
 
Моментом определения налоговой базы по НДС согласно (п.1 Ст. 167 НК РФ) является наиболее ранняя из следующих дат:
 - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
 - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
То есть налоговая база по НДС формируется как методом начисления, так и кассовым методом.
  В том числе в налоговую базу по НДС вошли операции по отгрузке товаров (работ, услуг), оплата которых была произведена в 2014 году.
Таким образом, основания для заключения о том, что налоговые базы декларации 3-НДФЛ и деклараций по НДС за год должны быть одинаковыми, в Налоговом кодексе РФ нет.
Добрый вечер!

Считаю все верно изложенным, только выделенное синим мне непонятно.

Может быть имеется в виду реализация 2012 г., оплаченная в 2013 г.? Тогда данное предложение нужно переформулировать, например, так:
В том числе в налоговую базу по НДФЛ за 2013 г. вошла оплата, полученная в 2013 г. за оказанные в 2012 г. услуги (отгруженную в 2012 г. продукцию).
6 августа 2014 в 09:40
Цитата (НКК):

Может быть имеется в виду реализация 2012 г., оплаченная в 2013 г.? Тогда данное предложение нужно переформулировать, например, так:
В том числе в налоговую базу по НДФЛ за 2013 г. вошла оплата, полученная в 2013 г. за оказанные в 2012 г. услуги (отгруженную в 2012 г. продукцию).
Огромное спасибо что поправили, именно это я и хотела донести до инспектора
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер