Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

В ходе выездной налоговой проверки выявилось использование счетов-фактур, оформленных по старой форме

tu-buh1 (автор вопроса)  55 баллов, г. Екатеринбург
6 августа 2014 в 08:06
Добрый день!

Готовимся к выездной налоговой проверке, начала проверять наличие счетов-фактур и на правильность их оформления, и обнаружила следующее.... Что в период когда должна применяться новая форма счет-фактуры согласно Приложению № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137, много кто из поставщиков выставлял счета-фактуры на поставку ТМЦ, оказание работ, услуг выставляли счета-фактуры по старой форме. И бухгалтер работающий до меня принимал их. Могут ли инспектора при проверке на основании того, что мы к вычету взяли НДС по счет-фактурам старого образца, убрать эти суммы из расчета и доначислить налог, а также в данном случае пени, штрафы могут быть? Не знаю что сейчас делать... запрашивать у поставщиков счет-фактуры нового образца или оставить так... Причем объем немаленький, период начало 2011 г.,  не уверена на 100% все поставщики смогут успеть передать.
Nata1993  4 700 баллов, г. Муром
6 августа 2014 в 09:31
Добрый день!
Вероятность того,что такие вычеты снимут, действительно очень большая . Но можно попробовать "отстоять". 
Цитата (НК РФ Статья 169. Счет-фактура,п. 2 абз.3):Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом
Если смотреть по пунктам сравнивать со старой счет-фактурой ( так же можно сравнить реквизиты авансовый, корректировочной счет-фактуры):
Цитата (НК РФ ст. 169):5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;есть 
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) есть
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; есть
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;есть 
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); есть 
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);есть 
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); есть 
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
6.1) наименование валюты; увы,строки 7 в старой счет-фактуре  нет. Правда налоговые органы любят обращать внимания на код, которого нет в обязательных реквизитах, но вот наименование валюты- обязательно. 
(пп. 6.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) По идее, еще с 2010 года должна быть валюта, у вас же -  счет фактуры с 2011. Посмотрите.
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;есть
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;есть 
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
9) сумма акциза по подакцизным товарам;есть 
10) налоговая ставка;есть
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) есть 
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога; есть 
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
13) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ;
13) страна происхождения товара; есть 
14) номер таможенной декларации. есть 
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Подписи глав.буха и руководителя или  ИП и номер ОГРНИП ( пункт 6 ст. 169) так же есть в старой счет -фактуре. 
Еще есть Письмо Минфина, хоть 1 квартал, да меньший объем.
Цитата (Письмо Минфина Рф от 31.01.2012г. №03-07-15/11 О сроках применения новых форм документов, используемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость .):Вместе с тем, учитывая опубликование текста постановления в "Собрании законодательства Российской Федерации" в январе 2012 года, полагаем возможным применение до начала очередного налогового периода, то есть до 1 апреля 2012 года, новых форм  соответствующих документов наряду с формами, которые были утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Конечно, лучше попробовать заменить. Хоть часть, да получится.
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
7 августа 2014 в 13:24
Цитата (tu-buh1):Добрый день!

Готовимся к выездной налоговой проверке, начала проверять наличие счетов-фактур и на правильность их оформления, и обнаружила следующее.... Что в период когда должна применяться новая форма счет-фактуры согласно Приложению № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137, много кто из поставщиков выставлял счета-фактуры на поставку ТМЦ, оказание работ, услуг выставляли счета-фактуры по старой форме. И бухгалтер работающий до меня принимал их. Могут ли инспектора при проверке на основании того, что мы к вычету взяли НДС по счет-фактурам старого образца, убрать эти суммы из расчета и доначислить налог, а также в данном случае пени, штрафы могут быть? Не знаю что сейчас делать... запрашивать у поставщиков счет-фактуры нового образца или оставить так... Причем объем немаленький, период начало 2011 г.,  не уверена на 100% все поставщики смогут успеть передать.
Добрый день. Меня тоже заинтересовала ваша тема. Читала позиции чиновников по допустимым для вычета ошибкам, на мой взгляд они для вас неутешительны.

Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Но при условии, что в документах есть:
все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5, 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ;

подписи лиц, указанных в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Не преграда вычету и некоторые ошибки в счетах-фактурах, но только если они не мешают идентифицировать:

стороны сделки – продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;

наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;

налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.Такой порядок предусмотрен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Материал из БСС "Система Главбух"

Может вам стоит самим заполнить в нужной форме и договориться с контрагентами их подписать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер