Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Лизинг по договору цессии: налоговые последствия для цессионария

8 августа 2014 в 19:02
Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться со сложной ситуацией.

Индивидуальный предприниматель взял в лизинг автомобиль на 3 года. 
Условия договора:
ОС на балансе лизингодателя
ИП заплатил аванс 300 000 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж составляет 35 000 руб., лизинговые услуги по актам - 45 000 руб. в месяц
(все цифры округлены для удобства).

Таким образом, заплаченный аванс на протяжении срока лизинга постепенно зачитывается.

01 января 2014 года Индивидуальный предприниматель (по истечении 1 года) уступил все свои права и обязанности по договору лизинга моему ООО (в котором я бухгалтер), заключив договор цессии. По договору цессии наше ООО (цессионарий) уплатило ИП 130 000 руб.,(эта сумма была взята с потолка лизинговой компанией, которая оформляла цессию) включая НДС.

Теперь мои вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что поскольку ИП заплатил в свое время аванс, который еще не зачелся до конца (остаток примерно 200 000 руб.), то этот аванс "приобретается" ООО. И у ООО возникает налогооблагаемая прибыль в размере 200 000 - 130 000 (уплачено ИП)?

Вопросы удалены модератором.

Все что есть на форуме по цессии и лизингу изучила, но такой ситуации нет. Помогите!
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
8 августа 2014 в 19:06
Цитата (Sviaborg):Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться со сложной ситуацией.

Индивидуальный предприниматель взял в лизинг автомобиль на 3 года. 
Условия договора:
ОС на балансе лизингодателя
ИП заплатил аванс 300 000 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж составляет 35 000 руб., лизинговые услуги по актам - 45 000 руб. в месяц
(все цифры округлены для удобства).

Таким образом, заплаченный аванс на протяжении срока лизинга постепенно зачитывается.

01 января 2014 года Индивидуальный предприниматель (по истечении 1 года) уступил все свои права и обязанности по договору лизинга моему ООО (в котором я бухгалтер), заключив договор цессии. По договору цессии наше ООО (цессионарий) уплатило ИП 130 000 руб.,(эта сумма была взята с потолка лизинговой компанией, которая оформляла цессию) включая НДС.

Теперь мои вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что поскольку ИП заплатил в свое время аванс, который еще не зачелся до конца (остаток примерно 200 000 руб.), то этот аванс "приобретается" ООО. И у ООО возникает налогооблагаемая прибыль в размере 200 000 - 130 000 (уплачено ИП)?

2. Что с НДС? Возникает ли какая-то налоговая база по НДС у ООО?

3. Как это все отразить в 1С 8.2?


Все что есть на форуме по цессии и лизингу изучила, но такой ситуации нет. Помогите!
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
НКК Консультант
11 августа 2014 в 10:44
Цитата (Sviaborg):Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться со сложной ситуацией.

Индивидуальный предприниматель взял в лизинг автомобиль на 3 года. 
Условия договора:
ОС на балансе лизингодателя
ИП заплатил аванс 300 000 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж составляет 35 000 руб., лизинговые услуги по актам - 45 000 руб. в месяц
(все цифры округлены для удобства).

Таким образом, заплаченный аванс на протяжении срока лизинга постепенно зачитывается.

01 января 2014 года Индивидуальный предприниматель (по истечении 1 года) уступил все свои права и обязанности по договору лизинга моему ООО (в котором я бухгалтер), заключив договор цессии. По договору цессии наше ООО (цессионарий) уплатило ИП 130 000 руб.,(эта сумма была взята с потолка лизинговой компанией, которая оформляла цессию) включая НДС.

Теперь мои вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что поскольку ИП заплатил в свое время аванс, который еще не зачелся до конца (остаток примерно 200 000 руб.), то этот аванс "приобретается" ООО. И у ООО возникает налогооблагаемая прибыль в размере 200 000 - 130 000 (уплачено ИП)?

Вопросы удалены модератором.

Все что есть на форуме по цессии и лизингу изучила, но такой ситуации нет. Помогите!
Добрый день!

Считаю выделенное синим - верно. 
Рекомендую включить превышение суммы незачтенного лизингового аванса над затратами на его приобретение (все суммы - без НДС - п. 6 ст. 274 НК РФ) в состав налоговой базы по налогу на прибыль на дату заключения договора цессии (п. 8 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
11 августа 2014 в 17:36
Большое спасибо за ответ!

Поскольку по правилам форума нельзя задавать более одного вопроса в теме, я продолжение этой ситуации вынесла в отдельный вопрос, посмотрите, пожалуйста

Переуступка долга по договору лизинга ИП на УСН
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер