Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение счетов-фактур в соответствии с актами

15 августа 2014 в 15:27
Здравствуйте, хочу вновь обратиться к заполнению счетов-фактур.
Поставщик оказывает услуги связи. Нам выставляют 2 акта с формулировками:
1. Абонентская плата за номер (....месяц), един изм.- шт., количество-1, цена, сумма.
2. Услуги междугород. и международной связи (......месяц), единица изм.- мин, количество, цена, сумма.
В счетах-фактурах строки 2-4 не заполняют, т.к. считают всё услугами.
Я считаю, что надо с/ф и акты привести в соответствие по единицам измерения. Да, в с/ф на услуги можно ставить прочерк, но, например, в акте на межгород у них минуты и есть стоимость минуты, количество, а в фактуре только общая стоимость услуги (гр.5).
На моё обращение в бухгалтерию поставщика с просьбой привести в соответствие эти документы мне объяснили, что а акте они расшифровывают для нас, в с/ф ставят прочерки, т.к. услуги. И вообще налоговая проверяет НДС по книге покупок/продаж и с/ф. Акты никогда не запрашивают.
Моя позиция заключается в том, что надо или в с/ф прописать код, условное обозначение. количество, цену или внести исправления в акты. Хочется разобраться в этом вопросе, т.к. ссылка на приказ главбуха меня не устраивает.
Спасибо.
Александр Лавров Консультант
17 августа 2014 в 18:52
Добрый день.
Полагаю, что Вы правы. Но даже такое заполнение Вам ничем не грозит.
Давайте обратимся к НПА.
Итак:
Цитата (Налоговый кодекс РФ, часть вторая):Статья 169. Счет-фактура
2. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. <...>
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания)
Да, формально - конечно же, у поставщика есть возможность заполнить количество оказанных услуг. То есть они обязаны (именно обязаны!) эти данные указать.
С другой стороны, количество и цена услуг - это не те данные, невозможность идентифицировать которые влечет отказ в вычете. На вычет влияет только возможность или невозможность установить стоимость оказанных услуг. А стоимость указана, причем корректно.
Так что советую Вам сделать вот что.
Напишите поставщику официальную претензию и укажите, что если Вам налоговики откажут в вычете из-за незаполнения этих полей, то убытки в виде доначисленного НДС (плюс штрафа и пеней, а также прочих расходов, если таковые будут) Вы предъявите им в качестве причиненных Вам убытков (ст. 15 ГК РФ).
18 августа 2014 в 11:00
Здравствуйте, Александр.
Раньше эти поставщики услуг выставляли с/ф с заполнением всех граф, а теперь сделали новые настройки в программе, даже менеджер не может внести исправления в с/фактуру. Письмо написать можно, но думаю, что в случае доначислений эта компания ничего не будет возмещать. Спасибо за отклик и разъяснения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер