Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при получении услуг от резидента Казахстана

Elribako (автор вопроса)  120 баллов, г. Волжский
9 сентября 2014 в 16:50
Здравствуйте уважаемые коллеги! Первый раз столкнулась с НДС по операциям с членами ТС. Организация на ОСНО. Заключили договор аутстаффинга с организацией из Казахстана, предоставляют нам специалистов. Ежемесячно будут выставлять акты . Заранее хотелось бы узнать, должны ли они нам выставлять счет-фактуры? И каковы наши действия в данной ситуации? Правильно ли я понимаю, мы должны удержать сумму НДС как налоговый агент, заплатить в бюджет и только остальное перечислить исполнителю. Отчитываться по данной операции я должна отдельно или включить в квартальную отчетность по НДС? Заранее благодарна.
Александр Погребс Главный консультант
10 сентября 2014 в 17:06
Добрый день!
Цитата (Elribako):Здравствуйте уважаемые коллеги! Первый раз столкнулась с НДС по операциям с членами ТС. Организация на ОСНО. Заключили договор аутстаффинга с организацией из Казахстана, предоставляют нам специалистов. Ежемесячно будут выставлять акты . Заранее хотелось бы узнать, должны ли они нам выставлять счет-фактуры? И каковы наши действия в данной ситуации? Правильно ли я понимаю, мы должны удержать сумму НДС как налоговый агент, заплатить в бюджет и только остальное перечислить исполнителю. Отчитываться по данной операции я должна отдельно или включить в квартальную отчетность по НДС? Заранее благодарна.
Когда речь идет о взаимоотношении субъектов из разных стран, то в отношении НДС решающим является место реализации работ или услуг. Это с товарами всё просто: пересек границу - с одной стороны экспорт, с другой импорт...
А с работами и, тем более, услугами, найти это место реализации бывает непросто.
Поэтому для всех стран, кроме таможенного союза предусмотрена статья 148 НК РФ, где подробно расписывается, в каких случаях как определяется место реализации.
Для стран таможенного союза (Россия, Беларусь и Казахстан) предусмотрены свои правила. Они изложены в Протоколе от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе"

Смотрим первоисточник:
Цитата (Протокол от 11.12.09):
Статья 3

1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;

3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;

4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:

консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;  

услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Положения настоящего подпункта применяются также при:

передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;

оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;

5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи.

Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.

2. Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.
Те слова, к которым на мой взгляд относятся услуги, оказываемые казахстанской стороной, я выделил.
Остается только определить, где фактически работают люди - в России или в Казахстане.

Если в России, то услуги считаются оказанными в стране пребывания заказчика, т.е. в России. А раз так, то Вы становитесь налоговым агентом и обязаны удержать из дохода  российский НДС, перечислив его в российский бюджет.
Соответственно, включите эти обороты в общую налоговую декларацию по НДС.
Поскольку Вы на ОСНО, то удержанные (но не из собственных средств) суммы НДС, уплаченные в бюджет, можете предъявить к вычету на общих основаниях.

Успехов!
Elribako (автор вопроса)  120 баллов, г. Волжский
11 сентября 2014 в 12:33
Огромное Вам спасибо ! Помогли мне поставить все на свои места.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер