Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация по объекту лизинга в налоговом учете

11 сентября 2014 в 15:20
Добрый день!!! Помогите совсем запуталась

ООО на ОСНО, с применением ПБУ 18/02
Лизинг авто. на балансе у лизингополучателя
Срок действия договора 36 месяцев (3 года)
Общая сумма платежей по договору лизинга 1229233,40, в т.ч. НДС 18%-187510,08
Авансовый платеж (первон. взнос) 93563,00, в т.ч. НДС 18%-14272,32
Стоимость авто по акту приема-передачи имущ. 935630, в т.ч. НДС 18%-142723,22
Предполагаемый срок использования лиз.имущества 37 месяцев , т.к. относится к 3 аморт.группе.
Амортизация начисляется линейным способом.
Ежемес. лиз.платеж составляет 31546,40, в т.ч. НДС 18% =4812,16
Первон.ст-ть в БУ= 1041723,32
в НУ= 792906,78
Амортизация в БУ=1041723,32/37 мес = 28154,68
как правильно рассчитать амортизацию в НУ=? Подскажите какой из расчетов является верным, прикрепляю таблицы с  расчетами
Прикреплен 1 файл:
Книга1.xlsx
НКК Консультант
15 сентября 2014 в 10:13
Цитата (ANNA ОКТ):Добрый день!!! Помогите совсем запуталась

ООО на ОСНО, с применением ПБУ 18/02
Лизинг авто. на балансе у лизингополучателя
Срок действия договора 36 месяцев (3 года)
Общая сумма платежей по договору лизинга 1229233,40, в т.ч. НДС 18%-187510,08
Авансовый платеж (первон. взнос) 93563,00, в т.ч. НДС 18%-14272,32
Стоимость авто по акту приема-передачи имущ. 935630, в т.ч. НДС 18%-142723,22
Предполагаемый срок использования лиз.имущества 37 месяцев , т.к. относится к 3 аморт.группе.
Амортизация начисляется линейным способом.
Ежемес. лиз.платеж составляет 31546,40, в т.ч. НДС 18% =4812,16
Первон.ст-ть в БУ= 1041723,32
в НУ= 792906,78
Амортизация в БУ=1041723,32/37 мес = 28154,68
как правильно рассчитать амортизацию в НУ=? Подскажите какой из расчетов является верным, прикрепляю таблицы с  расчетами
Добрый день!

По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме обсуждаем исключительно налоговый учет, а бухгалтерский учет можно обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Что касается налогового учета, то ближе всего к действительности Ваш расчет на вкладке № 3.

Ежемесячная сумма налоговой амортизации предмета лизинга составляет 21 429,91 руб. (792 906,78 руб. / 37 месяцев).
В то же время данная амортизация начисляется только в течение срока лизинга, т.е. 36 месяцев и не начисляется за рамками лизинга, т.е. в 37-м месяце, так как за 36 месяцев лизинга Вы через налоговую амортизацию предмета лизинга и начисленные лизинговые платежи (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) признаете в составе налоговых расходов всю сумму затрат на лизинг в размере 1 041 723,32 руб. и начисление налоговой амортизации предмета лизинга в 37-м месяце приведет к тому, что Вы признаете в составе налоговых расходов сумму, превышающую Ваши фактические затраты по лизингу (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Соответственно, по завершении договора лизинга налоговая амортизация такого имущества, рассчитанная исходя из первоначальной налоговой стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), прекращается.
15 сентября 2014 в 22:23
Добрый вечер! Большое вам спасибо за подробное разъяснение!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер