Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выявлены ошибки в справках 2-НДФЛ за 2010, 2011 и 2012 годы

12 сентября 2014 в 07:37
Здравствуйте!
Налоговая инспекция разослала всем налогоплательщикам требование предоставить уточн.сведения за 2011-2012 годы. У меня осталось 2 дня на отправку корректировки (посредством СБИС).
Залезла в отчетность и пр.по НДФЛ за эти годы, и выявила ошибки в применении вычетов старым бухгалтером (не судите строго, устроилась недавно, руки не доходили ещё было до НДФЛ, единственный бух.и кадровик, оч.много всего разгребать и пр.) и в отчете 2-НДФЛ за 2011 год (у сотрудника, который уволился 31.12.2013 г.)
Помогите-как быть? Собираюсь отправлять уточненные сведения, но там получается, что и надо было сотруднику переплату НДФЛ вернуть, да и вообще получается, что неверно применялись вычеты тогда.
В общем, лучше распишу по цифрам:

То, что указано в справке (что-то своими словами, т.к.текстом,не таблицей):
январь 2011 код 2000 доход 15000-00
февраль 2011 код 2000 доход 15000-00
март 2011 код 2000 доход 15000-00
апрель 2011 код 2000 доход 15000-00
май 2011 код 2000 доход 15000-00
июнь 2011 код 2000 доход 15000-00
июль 2011 код 2000 доход 15000-00
август 2011 код 2000 доход 15000-00
сентябрь 2011 код 2000 доход 15000-00
октябрь 2011 код 2000 доход 17571.60
ноябрь 2011код 2000 доход 12857.14
декабрь 2011 код 2000 доход 15000-00

Вычеты:
код 103   800-00                                           код 108    12000-00                       код 109 24000-00

Вычеты применялись, согласно справке и 1с: на себя по 400-00
                                                                              на ребенка 1000-00 
                                                                             на ребенка-инвалида 2000-00 (хотя должны были бы быть 3000-00 в мес!!!)
                                                                             очерёдность детей - ребенок-инвалид рожден первым, по возрасту.

Так же в справках за 2010, 2011 и 2012 годы есть такие моменты:
например, сумма налога исчисленная (п.5.3) 1000 р.
                                          удержанная (п. 5.4) 999 р.
                                          перечисленная (п. 5.5) 999 р.

Или же наоборот, исчисленная меньше, а удержанная и перечисленная больше.
И всё, ниже пункты по неудержанному или излишне удержанному налогу не заполнены, не возвращены и не зачтены в плане бухучета и при последующих исчислени и уплаты налога.

Как мне быть в этих ситуациях? Многие работники с такими справками уже уволены. Главным образом в 1С и НУ и БУ? Понятно, что сведения можно корректировочные отправить. У меня просто ещё и опыта не было с исправлением таких ошибок и пр.и на работе я единст.бух., спрашивать не у кого.
 
(1С применяется версии 8.2 Бухгалтерия предприятия, форма собственности фирмы ООО, УСН 15%)

Всем заранее большое спасибо!
НКК Консультант
15 сентября 2014 в 11:41
Цитата (workbuh):Здравствуйте!
Налоговая инспекция разослала всем налогоплательщикам требование предоставить уточн.сведения за 2011-2012 годы. У меня осталось 2 дня на отправку корректировки (посредством СБИС).
Залезла в отчетность и пр.по НДФЛ за эти годы, и выявила ошибки в применении вычетов старым бухгалтером (не судите строго, устроилась недавно, руки не доходили ещё было до НДФЛ, единственный бух.и кадровик, оч.много всего разгребать и пр.) и в отчете 2-НДФЛ за 2011 год (у сотрудника, который уволился 31.12.2013 г.)
Помогите-как быть? Собираюсь отправлять уточненные сведения, но там получается, что и надо было сотруднику переплату НДФЛ вернуть, да и вообще получается, что неверно применялись вычеты тогда.
В общем, лучше распишу по цифрам:

То, что указано в справке (что-то своими словами, т.к.текстом,не таблицей):
январь 2011 код 2000 доход 15000-00
февраль 2011 код 2000 доход 15000-00
март 2011 код 2000 доход 15000-00
апрель 2011 код 2000 доход 15000-00
май 2011 код 2000 доход 15000-00
июнь 2011 код 2000 доход 15000-00
июль 2011 код 2000 доход 15000-00
август 2011 код 2000 доход 15000-00
сентябрь 2011 код 2000 доход 15000-00
октябрь 2011 код 2000 доход 17571.60
ноябрь 2011код 2000 доход 12857.14
декабрь 2011 код 2000 доход 15000-00

Вычеты:
код 103   800-00                                           код 108    12000-00                       код 109 24000-00

Вычеты применялись, согласно справке и 1с: на себя по 400-00
                                                                              на ребенка 1000-00 
                                                                             на ребенка-инвалида 2000-00 (хотя должны были бы быть 3000-00 в мес!!!)
                                                                             очерёдность детей - ребенок-инвалид рожден первым, по возрасту.

Так же в справках за 2010, 2011 и 2012 годы есть такие моменты:
например, сумма налога исчисленная (п.5.3) 1000 р.
                                          удержанная (п. 5.4) 999 р.
                                          перечисленная (п. 5.5) 999 р.

Или же наоборот, исчисленная меньше, а удержанная и перечисленная больше.
И всё, ниже пункты по неудержанному или излишне удержанному налогу не заполнены, не возвращены и не зачтены в плане бухучета и при последующих исчислени и уплаты налога.

Как мне быть в этих ситуациях? Многие работники с такими справками уже уволены. Главным образом в 1С и НУ и БУ? Понятно, что сведения можно корректировочные отправить. У меня просто ещё и опыта не было с исправлением таких ошибок и пр.и на работе я единст.бух., спрашивать не у кого.
 
(1С применяется версии 8.2 Бухгалтерия предприятия, форма собственности фирмы ООО, УСН 15%)

Всем заранее большое спасибо!
Добрый день!

В чем конкретно заключается Ваш вопрос?

При выявлении справок 2-НДФЛ, сданных с ошибками, их надо представить с исправленными данными в обязательном порядке (п. 6 ст. 81 НК РФ).
При составлении новой справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (Рекомендации по заполнению справок 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

При недоплате удержанного НДФЛ нужно перед представлением соответствующих справок 2-НДФЛ доплатить налог с пенями (пп. 1 п. 4 и п. 6 ст. 81 НК РФ).
При излишнем удержании НДФЛ нужно его вернуть по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, в т.ч. уже уволившимся работникам (Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).

В бухучете нужно внести исправления в учет в части расчетов с персоналом и бюджетом по НДФЛ в текущем периоде по правилам ПБУ 22/2010.
В налоговом учете нужно внести исправления в регистры налогового учета по НДФЛ (п. 1 ст. 230, ст. 314 НК РФ).
15 сентября 2014 в 12:43
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
17 сентября 2014 в 09:22
Цитата:Добрый день!

В чем конкретно заключается Ваш вопрос?

При выявлении справок 2-НДФЛ, сданных с ошибками, их надо представить с исправленными данными в обязательном порядке (п. 6 ст. 81 НК РФ).
При составлении новой справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (Рекомендации по заполнению справок 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

При недоплате удержанного НДФЛ нужно перед представлением соответствующих справок 2-НДФЛ доплатить налог с пенями (пп. 1 п. 4 и п. 6 ст. 81 НК РФ).
При излишнем удержании НДФЛ нужно его вернуть по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, в т.ч. уже уволившимся работникам (Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).

В бухучете нужно внести исправления в учет в части расчетов с персоналом и бюджетом по НДФЛ в текущем периоде по правилам ПБУ 22/2010.
В налоговом учете нужно внести исправления в регистры налогового учета по НДФЛ (п. 1 ст. 230, ст. 314 НК РФ).
А если получается, сначала - точнее, 2 дня назад, т.к. были установлены сроки предоставления, я отправила корректировочные сведения за 2010, 2011, 2012 годы, а уже теперь, по факту обнаружения и установления ошибок, буду брать заявления с физ.лиц на возврат излишне удержанного НДФЛ, это будет штрафами грозить? Или нужно было обязательно до подачи коррект.сведений доплатить налог и посчитать пени? Будут ли облагаться пени взносами в ПФ и ФСС или же только НДФЛ?

Вопрос удалён модератором.
НКК Консультант
17 сентября 2014 в 22:11
Цитата (workbuh): если получается, сначала - точнее, 2 дня назад, т.к. были установлены сроки предоставления, я отправила корректировочные сведения за 2010, 2011, 2012 годы, а уже теперь, по факту обнаружения и установления ошибок, буду брать заявления с физ.лиц на возврат излишне удержанного НДФЛ, это будет штрафами грозить? Или нужно было обязательно до подачи коррект.сведений доплатить налог и посчитать пени? Будут ли облагаться пени взносами в ПФ и ФСС или же только НДФЛ?

И касаемо 2010 года - Получается месяц установления инвалидности второго ребенка был раньше, чем месяц, в котором сотрудник принёс заявление и копию справки об инвалидности. Вычеты в 2010м предоставлялись с месяца предоставления справки, правильно ли это, или же нужно мне пересчитать НДФЛ не с даты предоставления заявления работником, а с месяца установления инвалидности? Или же правильно всё?
Добрый вечер!

По правилам форума, в одной теме обсуждается один вопрос, поэтому вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме форума.

Что касается остального, то:
- сроки получения заявлений от физлиц на возврат излишне удержанных с них сумм НДФЛ не влияют на налоговые штрафы, которые могут быть наложены в случае, если Вы несвоевременно или неполностью удержали с физлиц НДФЛ и представили уточненные справки 2-НДФЛ по таким физлицам до момента доплаты НДФЛ и самостоятельно посчитанных пеней (п. 6 ст. 81, ст. 123 НК РФ);
- при наличии фактов недоначисления страховых взносов и, соответственно, их недоплаты, на компанию внебюджетными фондами будут наложены штрафы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ) и начислены пени (ст. 25 Закона № 212-ФЗ; ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер