Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Доля учредителя при продаже части уставного капитала

totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
17 сентября 2014 в 18:15
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, какие последствия ожидают предприятие если:
ООО на ОСНО. 2 учредителя 50*50. УК=20000. Один из учредителей решил "покинуть" тандем и выставил устно счет за свою долю на 25млн. рублей. Деньги у организации есть, готово заплатить. Доля чистых активов, умноженная на % доли в УК,  намного меньше, чем истребуемая сумма бывшего учредителя.  Правильно ли я понимаю:
- при выплате удержать 13% ндфл;
- в бу и ну  - не подлежит (естественно),  уменьшению н/о базы.
Большое спасибо.
НКК Консультант
18 сентября 2014 в 09:50
Цитата (totoetalon):Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, какие последствия ожидают предприятие если:
ООО на ОСНО. 2 учредителя 50*50. УК=20000. Один из учредителей решил "покинуть" тандем и выставил устно счет за свою долю на 25млн. рублей. Деньги у организации есть, готово заплатить. Доля чистых активов, умноженная на % доли в УК,  намного меньше, чем истребуемая сумма бывшего учредителя.  Правильно ли я понимаю:
- при выплате удержать 13% ндфл;
- в бу и ну  - не подлежит (естественно),  уменьшению н/о базы.
Большое спасибо.
Добрый день!

Насколько я понимаю, речь в вопросе идет, прежде всего, про налогообложение.

Вы все верно указали:
- выплачиваемая выходящему из ООО участнику сумма в полном размере облагается НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465; Постановление ФАС Уральского округа от 10.04.2013 N Ф09-2009/13 по делу N А76-9864/12 (Определением ВАС РФ от 05.08.2013 N ВАС-9737/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) п. 1 ст. 224 НК РФ); 
- указанная выплата не отражается в составе налоговых расходов ООО (п. п. 1, 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.09.2006 N А05-17306/2005-33, Определение ВАС РФ от 29.01.2007 N 15395/06).
totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
18 сентября 2014 в 11:11
Добрый день, Илья! Большое Вас спасибо за ответ и за подкрепление нормативными документами.
Меня очень смущает еще, что сумма продажи доли намного больше, чем действительная стоимость доли, исходя из Бухгалтерского баланса. Искала в интернете, было несколько статей, насчет возможности продажи по действительной рыночной цене, но ссылки на к-л нормативные документы - отсутствовали.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
22 сентября 2014 в 11:58
Цитата (totoetalon):Добрый день, Илья! Большое Вас спасибо за ответ и за подкрепление нормативными документами.
Меня очень смущает еще, что сумма продажи доли намного больше, чем действительная стоимость доли, исходя из Бухгалтерского баланса. Искала в интернете, было несколько статей, насчет возможности продажи по действительной рыночной цене, но ссылки на к-л нормативные документы - отсутствовали.
Добрый день!

Если Вы отразите указанную выплату в налоговом учете согласно приведенного мною выше алгоритма, то никаких претензий к Вам у проверяющих не будет, если по итогам выплаты ООО не станет убыточным.

Однако с точки зрения корпоративного права нужно в обязательном порядке соблюсти все формальности по выплате указанной суммы, включая ее утверждение протколом общего собрания участников ООО (ст. 45, п. 8 ст. 46 Закона "Об ООО").
 
Учтите, что Вам все равно нужно рассчитать действительную стоимость доли выходящего участника ООО, так как в этой части выплата осуществляется  за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала (п. 8 ст. 23 Закона "Об ООО").
totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
22 сентября 2014 в 17:27
Добрый вечер. Большое спасибо за ваш ответ.
Цитата (НКК):Если Вы отразите указанную выплату в налоговом учете согласно приведенного мною выше алгоритма, то никаких претензий к Вам у проверяющих не будет, если по итогам выплаты ООО не станет убыточным.
Вы имеете ввиду итог после всех начислений по 84 счету?

Цитата (НКК):Учтите, что Вам все равно нужно рассчитать действительную стоимость доли выходящего участника ООО, так как в этой части выплата осуществляется  за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала (п. 8 ст. 23 Закона "Об ООО").
Так выплата превысит разницу, в том то все и дело!
НКК Консультант
23 сентября 2014 в 12:15
Цитата (totoetalon):Добрый вечер. Большое спасибо за ваш ответ.
Цитата (НКК):Если Вы отразите указанную выплату в налоговом учете согласно приведенного мною выше алгоритма, то никаких претензий к Вам у проверяющих не будет, если по итогам выплаты ООО не станет убыточным.
Вы имеете ввиду итог после всех начислений по 84 счету?

Цитата (НКК):Учтите, что Вам все равно нужно рассчитать действительную стоимость доли выходящего участника ООО, так как в этой части выплата осуществляется  за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала (п. 8 ст. 23 Закона "Об ООО").
Так выплата превысит разницу, в том то все и дело!
Добрый день!

Если после выплаты указанной суммы компания станет убыточной по данным бухгалтерской отчетности (это может произойти при погашении доли в УК ООО или при ее продаже третьему лицу по цене ниже выплаты вышедшему участнику), это может повлечь за собой внимание проверяющих (п. 2 раздела 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Что касается выплаты за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала (п. 8 ст. 23 Закона "Об ООО"), то такая выплата, в рассматриваемом случае, осуществляется только в пределах действительной стоимости доли выходящего участника. А выплата сверх действительной стоимости доли осуществляется за счет иных источников.
totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
23 сентября 2014 в 12:41
Добрый день. Большое Вам спасибо за ответ. Всё понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер