Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выбор объекта налогообложения при УСН

Оксана Трифонова (автор вопроса)  5 баллов, г. Нерюнгри (Чульман)
23 сентября 2014 в 09:38
Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
23 сентября 2014 в 09:41
Цитата (Оксана Трифонова):Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
посчитайте сами доходы-минус расходы, уплата минимум 1% от доходов (если расходы превысят доходы). а при "доходах" уплата 6% от них - минус взносы в ПФР ИП за себя (но не более 50% от суммы налога на УСН)
Нитка  55 671 балл, г. Пермь
23 сентября 2014 в 10:40
Доброго дня!
Цитата (Оксана Трифонова):Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
В одной из тем (Выбор системы налогообложения) А.Погребс приводил алгоритм и пример расчета для выбора объекта налогообложения при УСНО:
Цитата (Александр Погребс, главный налоговый эксперт Бухгалтерии Онлайн):Выбор объекта налогообложения для УСН
Но мало принять решение о переходе на УСН. Надо еще выбрать, какой при этом применять объект налогообложения.
Мы уже видели, что выбирать придется из двух вариантов:

УСН-6%:
- объект налогообложения: «доходы»
- ставка налога – 6 %
УСН-15%:
- объект налогообложения: «доходы минус расходы»
- ставка налога – 15 %

Если к выбору подойти чисто арифметически, то простое вычисление по школьным формулам дает нам «точку перехода» от одной базы к другой – 60% расходов в общей сумме доходов.
Если сумма доходов 100 000 руб., а сумма стоимости товара и подтвержденных документами расходов 60 000 руб. то налоги распределяются так:

УСН-6%:

100 000 х 6 % =
6 000 руб.
УСН-15%:

(100 000 – 60 000) х 15 % =
6 000 руб.

Конечно, это соотношение слишком теоретическое и не учитывает еще одну особенность – взносы в социальные фонды.
Эти взносы пришли на смену ЕСН, который был еще в прошлом году. Правда, был он только в обычной системе – для спецрежимов всё ограничивалось 14% в пенсионный фонд.
С этого года и упрощенцы и вмененщики стали плательщиками не только пенсионного страхования, но и социального – на случай нетрудоспособности – и обязательного медицинского страхования – сразу в два фонда ТФОМС и ФФОМС.
Правда 2010 год переходный, ставки для УСН и ЕНВД оставили на уровне 2009 года:
ПФР – 14%
ФСС – 0%
ТФОМС – 0%
ФФОМС – 0%
Но уже с 1 января 2011 года взносы они будут платить в полной мере:
ПФР – 26%
ФСС – 2,9%
ТФОМС – 3%
ФФОМС – 2,1%
Всего: 34%
2011 год уже не за горами, поэтому, начиная новое дело нельзя не учитывать и эти немаленькие проценты
Так вот, этот небольшой экскурс мне понадобился для того, чтобы указать на одно немаловажное обстоятельство. Эти платежи при УСН-15 включаются в расходы и, тем самым, уменьшают налог на 15% от суммы этих платежей.
А вот при УСН-6 они в полной своей сумме уменьшают налог, но не более, чем на половину.
Давайте на том же примере, только уточним цифры.
Доходы – 100 000 руб.
Расходы – 60 000 руб., в том числе взносы в ПФР – 2 000 руб.
Для УСН-15% налог, как и в предыдущем примере – 6 000 руб., а вот для УСН-6% картина меняется существенно. Мы можем уменьшить налог на всю сумму взносов и получим 6 000 – 2 000 = 4 000 рублей. Согласитесь, разница становится весьма существенной.
Вывести какую-нибудь формулу, учитывающую взносы всё-таки сложно, поэтому, выбирая вариант УСН, посоветую прикинуть на цифрах, сколько налогов будет при каждом варианте УСН.
Можете воспользоваться его рекомендациями Улыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Оксана Трифонова (автор вопроса)  5 баллов, г. Нерюнгри (Чульман)
23 сентября 2014 в 12:23
Цитата (Kalitwa):
Цитата (Оксана Трифонова):Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
посчитайте сами доходы-минус расходы, уплата минимум 1% от доходов (если расходы превысят доходы). а при "доходах" уплата 6% от них - минус взносы в ПФР ИП за себя (но не более 50% от суммы налога на УСН)
я покупаю зап.часть за 5000.р., а продаю за 8000, и оплата транспортной 800 рублей. получается 5000 и 800 рублей это расходы, а доход 8000-5800=2200? правильно?
ГалинаАл  5 002 балла, г. Мурманск
23 сентября 2014 в 12:30
Цитата (Оксана Трифонова):
Цитата (Kalitwa):
Цитата (Оксана Трифонова):Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
посчитайте сами доходы-минус расходы, уплата минимум 1% от доходов (если расходы превысят доходы). а при "доходах" уплата 6% от них - минус взносы в ПФР ИП за себя (но не более 50% от суммы налога на УСН)
я покупаю зап.часть за 5000.р., а продаю за 8000, и оплата транспортной 800 рублей. получается 5000 и 800 рублей это расходы, а доход 8000-5800=2200? правильно?
Правильно, но кроме стоимости товаров в расходы еще включаются зпл, отчисления, арендная плата, коммуналка, орг.техника и прочее. вот и считайте. при оптровой торговле всегда лучше УСН(доходы-расходы).
Нитка  55 671 балл, г. Пермь
23 сентября 2014 в 12:36
Цитата (Оксана Трифонова):я покупаю зап.часть за 5000.р., а продаю за 8000, и оплата транспортной 800 рублей. получается 5000 и 800 рублей это расходы, а доход 8000-5800=2200? правильно?
В части дохода - верно.

Для признания затрат в расходах должны быть выполнены определенные условия.
С расходами - немного сложнее.

Например, для признания стоимости товаров, приобретенных для перепродажи должны быть выполнены 3 условия:
1. Товар оплачен
2. Товар получен
3. Товар реализован.

Для признания в затратах стоимости оказанных услуг достаточно выполнения 2-х условий:
1. Услуги оплачены
2. Услуги оказаны.

P.S. В разделе "Начинающему бухгалтеру" есть "НК для "чайников" - в нём простым и понятным языком изложены основные положения Налогового кодекса, в том числе есть и материал Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
Если Вы с ним ознакомитесь, то Вам будет легче понять то, о чём пишут отвечающие Улыбаюсь
Оксана Трифонова (автор вопроса)  5 баллов, г. Нерюнгри (Чульман)
23 сентября 2014 в 12:48
Цитата (Нитка):
Цитата (Оксана Трифонова):я покупаю зап.часть за 5000.р., а продаю за 8000, и оплата транспортной 800 рублей. получается 5000 и 800 рублей это расходы, а доход 8000-5800=2200? правильно?
В части дохода - верно.

Для признания затрат в расходах должны быть выполнены определенные условия.
С расходами - немного сложнее.

Например, для признания стоимости товаров, приобретенных для перепродажи должны быть выполнены 3 условия:
1. Товар оплачен
2. Товар получен
3. Товар реализован.

Для признания в затратах стоимости оказанных услуг достаточно выполнения 2-х условий:
1. Услуги оплачены
2. Услуги оказаны.

P.S. В разделе "Начинающему бухгалтеру" есть "НК для "чайников" - в нём простым и понятным языком изложены основные положения Налогового кодекса, в том числе есть и материал Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
Если Вы с ним ознакомитесь, то Вам будет легче понять то, о чём пишут отвечающие Улыбаюсь
Спасибо за помощь!
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
23 сентября 2014 в 14:10
Что-то тут забыли про "минимальны налог" 
Понятие «минимальный налог» есть только в гл. 26.2 НК РФ, регулирующей порядок применения упрощенной системы налогообложения. И касается оно только тех «упрощенцев», которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы». В каких случаях уплачивается минимальный налог? Какие особенности и проблемы связаны с его уплатой?
Порядок исчисления и уплаты минимального налога прописан в п. 6 ст. 346.18 НК РФ:
 налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в установленном порядке; сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ; минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога; налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
Его, по-моему, никто не отменял.
Нитка  55 671 балл, г. Пермь
23 сентября 2014 в 14:27
Цитата (Kalitwa):Что-то тут забыли про "минимальны налог" 
Понятие «минимальный налог» есть только в гл. 26.2 НК РФ, регулирующей порядок применения упрощенной системы налогообложения. И касается оно только тех «упрощенцев», которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы». В каких случаях уплачивается минимальный налог? Какие особенности и проблемы связаны с его уплатой?
Порядок исчисления и уплаты минимального налога прописан в п. 6 ст. 346.18 НК РФ:
 налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в установленном порядке; сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ; минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога; налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
Его, по-моему, никто не отменял.
Ну, я бы не стала этого утверждать, поскольку в первом же ответе Вы и указали Подмигиваю:
Цитата:...уплата минимум 1% от доходов (если расходы превысят доходы)
P.S. Если цитируете - не забывайте указывать источник, пожалуйста.

Автору темы:
Для приведенных Вами данных с учетом напоминания Kalitwa будет примерно так:

1. Объект "Доходы", 6%.
8 000 *6 % = 480 руб.

2. Объект "Доходы - расходы", 15%
(8 000 - (5 000 + 800))*15% = 330 руб.

8 000 * 1% = 80 руб.

Поскольку 1% от доходов меньше, чем сумма исчисленного единого налога, то уплачивается единый налог.
Glory_ek  480 баллов, г. Екатеринбург
24 сентября 2014 в 09:47
Цитата (Оксана Трифонова):Добрый день. Оформили ИП с УСН, но не определились, что же все таки для нас лучше то-доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Покупаем зап.части в другом регионе, которые приходят транспортной компанией за нал. расчет, немного наценяем и продаем. что выбрать?
Добрый день!

Для себя я применяю такую формулу: если  расходы составляют 70% и выше,то выбираем базу НО"доходы минус расходы"
Если нет,то база НО -"доходы".

При составлении бизнес-плана учитывайте,что при УСН применяется кассовый метод:доходы и расходы учитываются только при условии их оплаты.

УДАЧИ!
Оксана Трифонова (автор вопроса)  5 баллов, г. Нерюнгри (Чульман)
25 сентября 2014 в 08:09
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ольга Матвеева Модератор
25 сентября 2014 в 10:16
Цитата (Оксана Трифонова):Cнова здравствуйте. Скажите, а как насчет кассового аппарата? обязательно или можно обойтись? спасибо
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме в соответствующем разделе форума. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер