Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Вид деятельности ООО — бар-стойка: правомерность применения ЕНВД

25 сентября 2014 в 15:47
Здравствуйте.

Помогите разобраться в ситуации.
ООО на ЕНВД: вид деятельности - бар-стойка, в декларации по ЕНВД базовую доходность считает как розничная продажа с площадью ( ставит 15 м2) есть ККМ и ведется продажа алкоголя.
ИП на УСН: вид деятельности - общепит с залом обслуживания (ставит 300 м2) есть ККМ и ведется продажа собственной продукции.
ИП и ООО принадлежат одному человеку, где он же является директором.
Находятся в одном здании: на первом этаже бар-стойка т.е. попадает под деятельность ООО по площади 15м2, оставшаяся часть зала на первом этаже и весь второй этаж отдан под ресторан т.е. общепит. Заказы в ресторан принимаются в баре, там же стоят две кассы, если берут алкоголь - бьют по одной кассе (ООО), если заказывают еду - бьют по кассе ИП.
На ООО оформлена лицензия на продажу алкоголя.
Вопрос заключается в следующем. Правильно ли взят показатель только бар-стойки для ЕНВД (ООО), если алкоголь продается и разносится официантами по залам 1 и 2 этажа? И пожалуйста сделайте сноску на нормативный документ, если таковой будет. Спасибо
НКК Консультант
26 сентября 2014 в 11:27
Цитата (2014Tanya):Здравствуйте.

Помогите разобраться в ситуации.
ООО на ЕНВД: вид деятельности - бар-стойка, в декларации по ЕНВД базовую доходность считает как розничная продажа с площадью ( ставит 15 м2) есть ККМ и ведется продажа алкоголя.
ИП на УСН: вид деятельности - общепит с залом обслуживания (ставит 300 м2) есть ККМ и ведется продажа собственной продукции.
ИП и ООО принадлежат одному человеку, где он же является директором.
Находятся в одном здании: на первом этаже бар-стойка т.е. попадает под деятельность ООО по площади 15м2, оставшаяся часть зала на первом этаже и весь второй этаж отдан под ресторан т.е. общепит. Заказы в ресторан принимаются в баре, там же стоят две кассы, если берут алкоголь - бьют по одной кассе (ООО), если заказывают еду - бьют по кассе ИП.
На ООО оформлена лицензия на продажу алкоголя.
Вопрос заключается в следующем. Правильно ли взят показатель только бар-стойки для ЕНВД (ООО), если алкоголь продается и разносится официантами по залам 1 и 2 этажа? И пожалуйста сделайте сноску на нормативный документ, если таковой будет. Спасибо
Добрый день!

По иску налоговиков суд может признать разделение услуг общественного питания между ИП и ООО фиктивным, направленным на избежание уплаты УСН с выручки от оказания всего комплекса услуг общественного питания в рамках всего ресторна в целом (Постановление ФАС Уральского округа от 07.05.2013 N Ф09-3357/13 по делу N А50-17992/12;  Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.03.2013 по делу N А82-4455/2012). Хотя есть прецеденты решений и в пользу налогоплательщиков (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.10.2012 по делу N А75-8653/2011).

Вопрос: ООО оказывает услуги общественного питания через бар и ресторан с двумя залами обслуживания посетителей. Бар и ресторан расположены на разных этажах здания торгового центра. Залы обслуживания арендованы по двум отдельным договорам аренды.
Площадь обслуживания посетителей каждого из указанных объектов не превышает 150 кв. м, но совокупная площадь залов обслуживания бара и ресторана более 150 кв. м. ООО имеет инвентаризационные документы, которые подтверждают, что арендуемые площади отделены друг от друга и залы обслуживания посетителей находятся на разных этажах здания.
Вправе ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через бар и ресторан?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 марта 2011 г. N 03-11-06/3/38

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения граждан (налогоплательщиков) по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 данной статьи Кодекса.
Согласно пп. 8 п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может устанавливаться в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей гл. 26.3 Кодекса оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется.
Согласно ст. 346.27 Кодекса площадь зала обслуживания посетителей - площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
В целях гл. 26.3 Кодекса к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).
Если согласно инвентаризационным документам для оказания услуг общественного питания организацией используется помещение, части которого конструктивно друг от друга не обособлены и расположены в одном объекте недвижимости, то для целей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход следует учитывать общую площадь помещения.
Если общая площадь залов обслуживания посетителей объекта организации общественного питания превышает 150 кв. м, то организация не может быть признана налогоплательщиком единого налога на вмененный доход и следует применять иные налоговые режимы.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.03.2011
26 сентября 2014 в 16:34
Здравствуйте!
Спасибо за отзыв.  
...Данное Разделение между ИП и ООО обусловлено необходимостью оформления лицензии на алкоголь, которую разрешено оформлять лишь ООО. Но общепит оформлен на ИП.  
И ИП и ООО арендуют помещения, "ИП" в части зала обслуживания, "ООО" - бар-стойка, по вашему мнению получается, что они должны платить за  одно и  тоже помещение? Разве можно  взять в аренду одну площадь двум разным организациям?
p/s У ООО долгосрочная аренда и регистрируется в ВОРУ.
НКК Консультант
29 сентября 2014 в 13:28
Цитата (2014Tanya):Здравствуйте!
Спасибо за отзыв.  
...Данное Разделение между ИП и ООО обусловлено необходимостью оформления лицензии на алкоголь, которую разрешено оформлять лишь ООО. Но общепит оформлен на ИП.  
И ИП и ООО арендуют помещения, "ИП" в части зала обслуживания, "ООО" - бар-стойка, по вашему мнению получается, что они должны платить за  одно и  тоже помещение? Разве можно  взять в аренду одну площадь двум разным организациям?
p/s У ООО долгосрочная аренда и регистрируется в ВОРУ.

Добрый день!

Выделенное синим не было написано мной, а является лишь Вашей интерпретацией моего ответа. Я не могу подсказать Вам оптимальный вариант оформления бизнеса, так как данные вопросы решаются юристами путем очной работы с документами компании и т.п.

В данном вопросе обсуждается лишь правомерность применения ЕНВД в рассматриваемой ситуации и я в своем ответе привел позицию, согласно которой даже надлежащим образом оформленные договорные отношения между сторонами: арендодателем, арендатором - ИП, арендатором - ООО могут привести к доначислению налогов тому арендатору, который применяет ЕНВД в рассматриваемом случае.

Вы вправе применять и отстаивать в суде иную позицию. Я лично считаю, что риски доначисления налогов ООО в данном случае велики.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер