Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Применение стандартного налогового вычета

danra (автор вопроса)  59 баллов, г. Смоленск
26 сентября 2014 в 15:02
Доброго дня!

Помогите разобраться...запуталась...
В организации работает сотрудник у которого имеется удостоверение участника ликвидации последствий катострофы на Чернобыльской АЭС в 1986 г. на основании которого ему предоставляется ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.
В августе сотрудник был уволен по собственному желанию. А с 01 сентября  этого же 2014 года сотруднику стали выплачивать доплату к пенсии в размере 500 рублей ежемесячно.

Вопрос: Как быть с вычетом в размере 3000 рублей с сентября 2014 года?
Я так понимаю за сентябрь он получит 500 рублей чистыми (без обложения 13%)....
а в октябре ему будет выплачена доплата к пенсии 500 рублей и премия 20000 рублей... и на руки он получит тогда уже: 
20000 + 500 = 20500 - 3000(вычет за октябрь) - 2500(остаток вычета с сентября) = 15000 *13% = 1950
20500 - 1950 (НДФЛ) = 18550 (получит на руки) или же оставшийся вычет за сентябрь в размере 2500 сгорает?
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
26 сентября 2014 в 15:12
Добрый день!
не совсем понятен вопрос, у вас это сотрудник уволен или работает? и причем ту доплата к пенсии. вы ее ему выплачиваете или пфр?
Важный бух  75 978 баллов, г. Астрахань
26 сентября 2014 в 15:15
Здравствуйте. У вас вычет остается в силе даже после увольнения.  ( при условии что доход за год не превысил 280000 ) Бывший работодатель в вашем  случае является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ)

Пенсионер должен написать заявление на вычет , с приложением документов подтверждающих право на вычет. ( п.  3 ст.  218 НК РФ )

А вот про премию я не поняла. Что это за премия? На каком основании ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
danra (автор вопроса)  59 баллов, г. Смоленск
26 сентября 2014 в 15:24
Сотрудник уволен. Но организация из собственных средств выплачивает доплату к пенсии людям, которые проработали более 10 лет. Данная доплата не облагается Страховыми Взносами, но облагается НДФЛ, при этом сотрудник не является работником. А премия это по итогам работы за третий квартал......
И еще упустила... разве данный вычет зависит от того сколько заработано сотрудником за год (предел 280 000 вроде относится только к детским вычетам)...вроде этот вычет предоставляется не зависемо сколько заработано в течении года...или я не права....
Важный бух  75 978 баллов, г. Астрахань
26 сентября 2014 в 15:36
Цитата (danra):Сотрудник уволен. Но организация из собственных средств выплачивает доплату к пенсии людям, которые проработали более 10 лет. Данная доплата не облагается Страховыми Взносами, но облагается НДФЛ, при этом сотрудник не является работником. А премия это по итогам работы за третий квартал......
И еще упустила... разве данный вычет зависит от того сколько заработано сотрудником за год (предел 280 000 вроде относится только к детским вычетам)...вроде этот вычет предоставляется не зависемо сколько заработано в течении года...или я не права....
Да вы совершенно правы. Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3000 и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п. 1 ст. 218 НК РФ).

В общем про НДФЛ с доплаты я вам написала. А про премию теперь понятно: то есть это его премия за июль, август только будет выплачена позже, значит суммируете премию и доплату и с общего дохода применяете вычет .
ПомБух  60 017 баллов, г. Челябинск
29 сентября 2014 в 08:02
Здравствуйте.
Цитата (danra):Я так понимаю за сентябрь он получит 500 рублей чистыми (без обложения 13%)....
а в октябре ему будет выплачена доплата к пенсии 500 рублей и премия 20000 рублей... и на руки он получит тогда уже: 
20000 + 500 = 20500 - 3000(вычет за октябрь) - 2500(остаток вычета с сентября) = 15000 *13% = 1950
20500 - 1950 (НДФЛ) = 18550 (получит на руки) или же оставшийся вычет за сентябрь в размере 2500 сгорает?

И не забудьте (ст.231 НК РФ):
- в ноябре и декабре поставить пенсионера в известность о том, что с него излишне удержан НДФЛ (325 руб. за каждый месяц),
- вернуть излишне удержанный НДФЛ (если от работника поступит заявление на возврат) в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный в заявлении.
danra (автор вопроса)  59 баллов, г. Смоленск
29 сентября 2014 в 22:29
Вы уж  простите...но я в конец запуталась(((
Можно на своем примере....как я поняла...поправьте если что то не верно, итак:

С января по август сотрудник ежемесячно пользовался стандартным налоговым вычетом в размере 3 000 рублей. как ликвидатор последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 г.
В августе был уволен.

Но с сентября ему стали платить из собственных средств организации доплату к пенсии в размере 500 рублей ежемесячно. Т.е.:

в сентябре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, (НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб., используем из них только 500 рублей, а 2 500 останется) на руки будет получено 500 руб.
в октябре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей и премия по итогам работы за 3 кв. 20 000 рублей.
НДФЛ  будет в следующем размере 500+2 000=20 500(начислено)
20 500 - 3 000 (за октябрь стандартный вычет) - 2 500 (остаток неиспользованного стандартного вычета за сентябрь) = 15 000 *13% = 1 950 (сумма НДФЛ) 
20 500 (начислено) - 1 950 (НДФЛ) = 18 550 (получено будет на руки)
в ноябре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб
в декабре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб 

В конце года остается неиспользованная сумма стандартного налогового вычета в размере 2500(за ноябрь) + 2 500 (за декабрь)..... итого 5 000 .... что с ними делать?
Nataly S Консультант
29 сентября 2014 в 22:51
Здравствуйте.
Цитата (danra):
в ноябре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб
в декабре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб 

В конце года остается неиспользованная сумма стандартного налогового вычета в размере 2500(за ноябрь) + 2 500 (за декабрь)..... итого 5 000 .... что с ними делать?
НДФЛ считается нарастающим итогом в течение налогового периода (календарный год).
В ноябре НДФЛ нужно считать так:
((Доход за январь-ноябрь) - 3000*11) *13% - (НДФЛ, удержанный с января по октябрь).
Аналогично считаете НДФЛ в декабре.
В результате расчета получите отрицательное значение НДФЛ, то есть имеет место излишне удержанный НДФЛ. Бывший работник может написать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, сказав в заявлении банковские реквизиты для перечисления. НДФЛ перечислите и в результате все закроется в ноль.
danra (автор вопроса)  59 баллов, г. Смоленск
29 сентября 2014 в 23:00
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (danra):
в ноябре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб
в декабре начислена будет доплата к пенсии 500 рублей, НДФЛ не будет т.к. имеется вычет в размере 3 000 руб. на руки будет получено 500 руб 

В конце года остается неиспользованная сумма стандартного налогового вычета в размере 2500(за ноябрь) + 2 500 (за декабрь)..... итого 5 000 .... что с ними делать?
НДФЛ считается нарастающим итогом в течение налогового периода (календарный год).
В ноябре НДФЛ нужно считать так:
((Доход за январь-ноябрь) - 3000*11) *13% - (НДФЛ, удержанный с января по октябрь).
Аналогично считаете НДФЛ в декабре.
В результате расчета получите отрицательное значение НДФЛ, то есть имеет место излишне удержанный НДФЛ. Бывший работник может написать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, сказав в заявлении банковские реквизиты для перечисления. НДФЛ перечислите и в результате все закроется в ноль.
... а могу ли я поступить следующим образом:
в сентябре сложится сумма неиспользованного вычета в сумме 325 рублей ( 2500*13%) она будет минусом....и бывший работник пишет заявление и ему в сентябре же вернуть эти деньги....
тоже самое сделать в ноябре и декабре, т.е. возвращать помесячно?

И еще такой момент....если не будет написано заявление на возврат человеком....как быть????
Nataly S Консультант
29 сентября 2014 в 23:07
Цитата (danra):... а могу ли я поступить следующим образом:
в сентябре сложится сумма неиспользованного вычета в сумме 325 рублей ( 2500*13%) она будет минусом....и бывший работник пишет заявление и ему в сентябре же вернуть эти деньги....
тоже самое сделать в ноябре и декабре, т.е. возвращать помесячно?

Я бы не стала рисковать и возвращать в сентябре НДФЛ, который выявится как излишне удержанный 30.09. Лучше это сделать в октябре.
Цитата:И еще такой момент....если не будет написано заявление на возврат человеком....как быть????
Никак не быть. НК предусматривает возврат излишне удержанного НДФЛ только по заявлению налогоплательщика.
danra (автор вопроса)  59 баллов, г. Смоленск
29 сентября 2014 в 23:15
Цитата (Nataly S):
Цитата (danra):... а могу ли я поступить следующим образом:
в сентябре сложится сумма неиспользованного вычета в сумме 325 рублей ( 2500*13%) она будет минусом....и бывший работник пишет заявление и ему в сентябре же вернуть эти деньги....
тоже самое сделать в ноябре и декабре, т.е. возвращать помесячно?

Я бы не стала рисковать и возвращать в сентябре НДФЛ, который выявится как излишне удержанный 30.09. Лучше это сделать в октябре.
Цитата:И еще такой момент....если не будет написано заявление на возврат человеком....как быть????
Никак не быть. НК предусматривает возврат излишне удержанного НДФЛ только по заявлению налогоплательщика.
Спасибо.... надо все переварить...голова кругом....)
Уффф...
В итоге, если человек не напишет заявление, то у него в конце года получается в справке 2НДФЛ будет сумма по излишне удержанному НДФЛ...  никогда с таким не сталкивалась.... а как сдавать потом отчетность за год по НДФЛ  с таким "излишком" в справке...это нормально?
Nataly S Консультант
29 сентября 2014 в 23:37
Посмотрите еще тему Учет излишне удержанных сумм, отраженных в 2-НДФЛ
Обратите внимание на мнение чиновников, что возвращать излишне удержанный НДФЛ можно только по итогам года.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер