Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пример расчета налога на прибыль, если открыто обособленное подразделение

янта (автор вопроса)  80 баллов, г. Братск
2 октября 2014 в 10:33
Добрый день. Подскажите-Пример расчета налога на прибыль основного и обособленного подразделения. За ранее спасибо
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
2 октября 2014 в 10:53
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода рассчитывают базу для начисления налога на прибыль в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям, для чего заполняют налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций. В декларации отражаются доходы и расходы организации в целом. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов и налог на прибыль по итогам налогового периода, подлежащие уплате в федеральный бюджет, не распределяются по обособленным подразделениям, а уплачиваются организацией по месту своей регистрации. Распределяется часть налога, подлежащая уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения. При этом Вы самостоятельно определяете, какой из показателей (среднесписочная численность или фонд оплаты труда) будет использоваться для определения доли, что закрепляется в учетной политике.
Для примера берем организацию, у которой есть одно обособленное подразделение. Произведем расчет доли по итогам 1-го квартала, использую показатель среднесписочной численности.
Головная организация среднесписочная численность за январь составила 20 чел., за февраль 22 чел., за март 22 чел. Для обособленного подразделения, соответственно, 7, 7 и 7. Получается, что по итогам 1-го квартала средняя численность по головной организации составляет (20+22+22)/3=21,33, а по обособке (7+7+7)/3=7, а для расчета доли показатель для головной организации 21,33*100/(21,33+7)=75,29%, для обособки 7*100/ (21,33+7) =24,71%.
Аналогично рассчитываем показатели остаточной стоимости амортизируемого имущества.
Пусть остаточная стоимость амортизируемого имущества по данным налогового учета в головной организации составила на 01.01 2 000 руб., на 01.02 1 800 руб., на 01.03 1 900 руб., на 01.04 - 1 700 руб.Средняя стоимость за 1 квартал (2000+1800+1900+1700)/4=1 850
По обособленному подразделению, соответственно, 300, 280, 260, 240, а средняя - (300+280+260+240)/4=270
Показатель для расчета доли по головной организации составит 1850*100/(1850+270)=87,26%, а для обособленного подразделения 270*100/(1850+270)=12,74%.
Теперь рассчитываем долю прибыли, приходящуюся на головную организацию: (75,29+87,26)/2=81,28%
                                                                                                  на обособленное подр.:      (24,71+12,74)/2=18,72%
Далее, определяем долю налогооблагаемой базы, приходящуюся на каждое подразделения. Пусть в целом по организации налогооблагаемая база за 1 квартал составила 112 000 руб, тогда для головной организации налогооблагаемая база составит 112 000*81,28/100=91 034, а для обособленного подразделения 112 000*18,72/100=20 966
Далее, считаем налог по каждому подразделению: по голове 91 034*18/100=16 386, по обособке 20 966*18/100=3 774.
Как-то так.
Я обычно расчет доли произвожу в таблице. Постараюсь дать Вам ссылку на нее, т.к. я где-то в разделе "Бланки" ее размещала.
янта (автор вопроса)  80 баллов, г. Братск
2 октября 2014 в 11:19
Спасибо за ответ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
2 октября 2014 в 11:24
вот ссылка на таблицу
янта (автор вопроса)  80 баллов, г. Братск
2 октября 2014 в 12:02
Спасибо за помощь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер