Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в учете начисления единого налога за полугодие

7 октября 2014 в 10:52
Здравствуйте! У нас УСН 15%. Помогите, пожалуйста, отразить в учете начисление единого налога 1 квартал: Д185000 - Р135 370,54 налог 7444 в учете отразила сумму налога проводкой Д99.01.1 - К68.12 7444 1 полугодие: Д335000 - Р335 165,08 налог -25??? как отразить в учете эту сумму налога?
ПриоритетТатьяна  9 905 баллов, г. Беломорск
7 октября 2014 в 14:05
День добрый, в данном случае вам необходимо уплатить минимальный налог, т.к. расходы превысили доходы, ст. 346.18 НК РФ:
Цитата:Статья 346.18 НК РФ - Налоговая база
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
т.е. в данном случае 1% от суммы доходов за полугодие уплачиваете-3350 руб. Начислять налог по УСН необходимо в конце отчетного года, ежеквартально вы уплачиваете авансовые платежи, согласно ст. 346.19 НК РФ, до конца года по счету 68.12 у вас будет висеть переплата, пока год не закончится. Только в конце года, с учетом ранее перечисленных авансовых платежей делаете проводку: Дт99.01.1 Кт68.12. Минимальный налог уплачиваете проводкой: Дт68.12 Кт51
14 октября 2014 в 09:32
меня интересует как отразить в учете налог за полугодие, если убыток??
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ПриоритетТатьяна  9 905 баллов, г. Беломорск
14 октября 2014 в 09:41
Если у вас по итогам отчетных периодов 1 полуг., 9 мес. расходы будут превышать доходы, т.е. получится убыток, то авансовые платежи по единому налогу платить не нужно. А по году посмотрите, что получится. Если убыток, то заплатите минимальный налог.
14 октября 2014 в 10:26
я понимаю, что платить не надо...
какую сумму налога за полугодие мне отразить в учете?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер