Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств у арендатора?

Донателла (автор вопроса)  15 баллов, г. Белореченск
8 октября 2014 в 00:35
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - «доходы».  Фирма арендовала офис у физического лица по договору на 11 месяцев и провела там неотделимые улучшения: покраска стен, установка пластиковых окон,кровля крыши, пристройка туалета , укладка тротуарной плитки около здания. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений. В связи со всем вышеизложенным прошу помощи в ответах на  вопросы:  
1. Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств у арендатора и необходимо ли этот объект амортизировать до конца срока действия договора аренды?
2. Вопросы удалены модератором.
Ольга Матвеева Модератор
8 октября 2014 в 09:05
Цитата (Донателла):Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - «доходы».  Фирма арендовала офис у физического лица по договору на 11 месяцев и провела там неотделимые улучшения: покраска стен, установка пластиковых окон,кровля крыши, пристройка туалета , укладка тротуарной плитки около здания. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений. В связи со всем вышеизложенным прошу помощи в ответах на  вопросы:  
1. Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств у арендатора и необходимо ли этот объект амортизировать до конца срока действия договора аренды?
2. После окончания действия договора аренды возникает ли у арендодателя доход в виде стоимости неотделимых улучшений и является ли он объектом налогообложения НДФЛ?
3. Кто должен исчислять и уплачивать НДФЛ – сам арендодатель или арендатор?  Какое наказание следует, если не удерживать НДФЛ арендателем?
4. Какие документы необходимы если работы по ремонту проводил ИП, а материалы для ремонта закупались фирмой самостоятельно через авансовые отчеты?
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. 

Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Донателла (автор вопроса)  15 баллов, г. Белореченск
8 октября 2014 в 12:07
Ольга Матвеева, простите за несобранность, остальные вопросы задам в другой теме. Спасибо за понимание.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
9 октября 2014 в 09:42
Цитата (Донателла):Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - «доходы».  Фирма арендовала офис у физического лица по договору на 11 месяцев и провела там неотделимые улучшения: покраска стен, установка пластиковых окон,кровля крыши, пристройка туалета , укладка тротуарной плитки около здания. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений. В связи со всем вышеизложенным прошу помощи в ответах на  вопросы:  
1. Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств у арендатора и необходимо ли этот объект амортизировать до конца срока действия договора аренды?
2. Вопросы удалены модератором.
Добрый день!

Выделенное синим является абсолютно верным (второй абзац п. 5, п. 20 ПБУ 6/01; Решение ВАС РФ от 27.01.2012 N 16291/11).
Донателла (автор вопроса)  15 баллов, г. Белореченск
9 октября 2014 в 16:33
Спасибо за ответ! А как же тогда упоминается, что помещение, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу, не относится к основным средствам и его стоимость не может погашаться путем начисления амортизации . Поэтому расходы на ремонт данного недвижимого имущества , произведенные арендатором на УСН , не могут учитываться при исчислении налоговой базы по единому налогу. Следовательно, если имущество арендуется у физического лица, не являющегося предпринимателем, то тогда учет расходов на его ремонт , скорее всего, приведет к спору с инспекцией. Как это можно понять? Так где же должно учитываться арендуемое имущество, а капитальный ремонт, произведенный арендатором, возможно списать как текущий ремонт?
НКК Консультант
11 октября 2014 в 19:42
Цитата (Донателла):Спасибо за ответ! А как же тогда упоминается, что помещение, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу, не относится к основным средствам и его стоимость не может погашаться путем начисления амортизации . Поэтому расходы на ремонт данного недвижимого имущества , произведенные арендатором на УСН , не могут учитываться при исчислении налоговой базы по единому налогу. Следовательно, если имущество арендуется у физического лица, не являющегося предпринимателем, то тогда учет расходов на его ремонт , скорее всего, приведет к спору с инспекцией. Как это можно понять? Так где же должно учитываться арендуемое имущество, а капитальный ремонт, произведенный арендатором, возможно списать как текущий ремонт?
Добрый вечер!

Не вижу связи между первоначально заданным Вами вопросом насчет бухгалтерского учета неотделимых улучшений с осуществлением ремонта того же имущества и отражением расходов на такой ремонт для целей УСН.

Уточните, пожалуйста, что Вам неясно из данного мною ранее ответа в пределах первоначально поставленного вопроса.

Напомню, что по правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. Вопросы про учет (в т.ч. налоговый) расходов арендатора на ремонт арендуемого помещения нужно задать в новых темах форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер