Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Оприходование излишков при УСН

8 октября 2014 в 18:00
Доброе время суток! Прочитала все статьи по оприходованию излишков, так и остался непонятым вопрос: Мы на УСН доходы минус расходы, при продаже  газа образуются излишки, хоть и небольшие, но за партию товара в 100л заплачено, 100л реализовано, и эти суммы встали в КУДиР(и в доходы. и в расходы), а куда и по какой цене деть излишки? Оприходовать по нашей розничной цене или по цене закупки? В расходы то они не попадут все равно? Только в доходы?
НКК Консультант
9 октября 2014 в 10:03
Цитата (buchara):Доброе время суток! Прочитала все статьи по оприходованию излишков, так и остался непонятым вопрос: Мы на УСН доходы минус расходы, при продаже  газа образуются излишки, хоть и небольшие, но за партию товара в 100л заплачено, 100л реализовано, и эти суммы встали в КУДиР(и в доходы. и в расходы), а куда и по какой цене деть излишки? Оприходовать по нашей розничной цене или по цене закупки? В расходы то они не попадут все равно? Только в доходы?
Добрый день!

Излишки включаются в состав налоговых доходов на дату их выявления в результате инвентаризации (п. 1 ст. 346.15, п. 20 ст. 250 НК РФ) по рыночной цене (п. 5 ст. 274 НК РФ), которая, как я считаю, в данном случае подтверждается договором с поставщиком газа, т.е. по цене закупки.

При реализации излишков выручка от реализации включается в состав налоговых доходов в общем порядке (п. 1 ст. 346.15, п.п. 1 и 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), при этом в периоде реализации излишка газа Вы имеете право учесть ранее включенную в состав налоговых доходов рыночную стоимость газа в состав налоговых расходов (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.05.2013 N 03-11-06/2/18968).
9 октября 2014 в 16:21
Получается заплатили за 100л 200 руб(по 2руб), а продали 110л(100+10 излишков) за 550руб(по 5руб), расходы-200 руб(в КУДИР). доходы 550руб(в КУДИР). и на 50 руб увеличился доход. А 20руб(10л излишков по закуп цене 2руб) оприходованных куда?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
11 октября 2014 в 19:52
Цитата (buchara):Получается заплатили за 100л 200 руб(по 2руб), а продали 110л(100+10 излишков) за 550руб(по 5руб), расходы-200 руб(в КУДИР). доходы 550руб(в КУДИР). и на 50 руб увеличился доход. А 20руб(10л излишков по закуп цене 2руб) оприходованных куда?
Добрый вечер!

Налоговые доходы:
- выручка от реализации = 550 руб.;
- рыночная стоимость излишков = 20 руб.

Итого доходы = 570 руб.

Налоговые расходы:
- себестоимость газа = 200 руб.;
- рыночная стоимость излишков = 20 руб.

Итого расходы = 220 руб.
13 октября 2014 в 13:26
Спасибо большое за ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер