Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во вновь созданной организации

UTA (автор вопроса)  5 баллов, г. Москва
10 октября 2014 в 17:01
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, по вновь созданной организации.
Согласно НК после первого полного квартала после регистрации орг-ии в случае превышения лимита выручки мы обязаны перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. 
Например, зарегистрировали ООО в 1кв 2014, за 2й квартал выручка итого меньше 3 млн (1 млн в месяц), в 3 кв. выручка больше 1млн в сентябре. С 28,10 мы платим ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В 4м квартале выручка опять меньше лимита в 3 млн  (или 1-го млн в месяц). Обязаны ли мы продолжать платить ежемесячные авансовые платежи? и для определения лимита выручки в 40 млн в будущем мы 1й квартал 2014 года, в котором фирма регистрировалась, как неполный, можем учитывать или 4е квартала - это будут 2,3,4 2014 и 1 2015 гг.?
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
13 октября 2014 в 18:16
Добрый день!
Цитата (UTA):Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, по вновь созданной организации.
Согласно НК после первого полного квартала после регистрации орг-ии в случае превышения лимита выручки мы обязаны перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. 
Например, зарегистрировали ООО в 1кв 2014, за 2й квартал выручка итого меньше 3 млн (1 млн в месяц), в 3 кв. выручка больше 1млн в сентябре. С 28,10 мы платим ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В 4м квартале выручка опять меньше лимита в 3 млн  (или 1-го млн в месяц). Обязаны ли мы продолжать платить ежемесячные авансовые платежи? и для определения лимита выручки в 40 млн в будущем мы 1й квартал 2014 года, в котором фирма регистрировалась, как неполный, можем учитывать или 4е квартала - это будут 2,3,4 2014 и 1 2015 гг.?
Спасибо!
Вижу, цитаты из первоисточника приводить не надо. С этим всё в порядке Улыбаюсь

Давайте анализировать ситуацию.
Исхожу из того, что ООО зарегистрировано в 1 квартале, и, явно не 1-го января.
Следовательно, "первый полный квартал после госрегистрации" - 2-й квартал 2014. 
Значит, ежемесячные авансовые платежи  - не ранее 3 квартала 2014 г.
Первые полные 4 квартала ООО считается "вновь созданной". И для этого периода действует правило - "1 млн. руб. в месяц".
Как только выручка достигнет 1 млн. в месяц, со следующего месяца начинаете платить ежемесячные авансовые платежи.
В 3-м квартале выручка более 3-х млн. К сожалению, Вы не указали, в каком месяце впервые выручка превысил 1 млн. руб. Поскольку ежемесячные  авансовые платежи Вы должны были начать платить со следующего месяца.
Будем считать, что превысила в сентябре и начинаете платить в октябре. 

До этого момента всё логично и понятно.
А вот дальше не совсем всё так просто...
Для "вновь созданной" организации предусмотрен порядок "начала" уплаты ежемесячных авансовых платежей. Но не предусмотрен порядок "окончания" такой уплаты. И получается, что даже, если выручка будет меньше 1 млн. в месяц, то платить авансовые платежи придется продолжать. По крайней мере до 2 квартала 2015 года, когда Вы перестанете быть "вновь созданной" организацией и для Вас не вступит в силу правило "10 млн. в среднем за квартал за предыдущие 4 квартала". 
И считать в первый раз будете за 2, 3, 4 кв. 2014 + 1 кв. 2015 г. Если сумма выручки окажется в сумме менее 40 млн. руб., перестанете платить ежемесячные авансовые платежи.

Существует, правда и иная трактовка. Если выручка стабильно менее 1 млн. в месяц, то можно прекратить платить ежемесячные авансовые платежи. Но в такой трактовке советую готовится к отстаиванию своей точки зрения в суде.

Успехов!
UTA (автор вопроса)  5 баллов, г. Москва
13 октября 2014 в 18:27
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер