Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет валютных операций: оплата и возврат от контрагента в евро

11 октября 2014 в 09:36
Здравствуйте!
Описываю ситуацию подробно, помогите разобраться!!! Организация на УСНО доходы, некомерческое партнерство.

Заключен договор с контрагентом из Италии.
Договор на руском языке на 33 000 евро оказание услуг по проведению тренировочного сбора. Я сделала такие операции и проводки

1) 52 счет Покупка валюты с рублевого счета организации 27.08.14 33 000 евро по курсу банка 48,25
Сделаны проводки:

дебет 52

кредит 57.02 1 575 030,60 источник субсидия РФ
дебет 91.02 кредит 57.02 17 219,40 источник пожертвования

51 счет

С рублевого счета списали 1 592 250 по курсу банка 48,25 по выписке, а к бух. учету я пересчитываю на эту дату по курсу ЦБ! Так как эту сумму к учету мне нужно разделить на источники субсидия (ЦБ) и пожертвования (курсовая разница), я пересчитываю по курсу ЦБ 47,7282 33 000*47.7282=1 575 030,60 субсидия РФ 17 219,40 пожертвования это курсовая разница

дебет 57.02 кредит 51 1 575 030,60
дебет 57.02 кредит 51 17 219,40

2) Далее оплата аванса с валютного счета 01.09.2014 контрагенту в Хорватию по курсу ЦБ 48,6315 33 000 евро дебет 60.22 кредит 52 сумма 1604 839,50

3) Так как, один человек не поехал, то нам контрагент делает возврат за его проживание 1 120 евро на депозитный счет 17.09.14 по курсу ЦБ 50,0582

дебет 55.23 кредит 60.22 сумма 56 065,18 Деньги остаются на депозите пока не подтвердим документами

4) Подтверждаем 01.10.14 документами оказания услуг, предоставляем в валютный отдел акты и доп. соглашение, чтоб банк перевел с депозита на рублевой счет 1 120 евро

счет 52
дебет 55.23 кредит 91.01 сумма 31.02 (по выписке)
дебет 57.22 кредит 55.23 сумма 55 979,50 по курсу нашего банка 49,99

51 счет
дебет 91.02 кредит 57.22 сумма 55 979,50
дбет 51 кредит 91.01 сумма 55 384

Получается на 60 счете в 1С так, машина берет сумму 1 604 839,50 списание с расетного счета счета это 33 000 евро по курсу ЦБ 48,6315 на 01 сентября 14 г. проводка дебет 60.22 кредит 52 счет, минусует 56 065,18 это поступление на депозит по курсу ЦБ на 17 сентября 14 г. 50,0582 проводка дебет 55.23 кредит 60.22 и получается на 26 счет попадает по этому контрагенту 1 548 774,32. субсидия РФ. А по 51 счету списано 1 519 646,60 ( 1 592 250 - 17 219,40 - 55 384 руб.=1 519 646,60).

И по окончании смотрю в ОСВ по всем счетам такая картина, что на 26 счет идет сумма 1 548 774,32, по рублевому счету прошла сумма 1 519 646,60, разница 29 127,72 зависла по кредиту 99 счета.

ВАЖНО: Скажите, а в конце года у меня не пойдет 26 счет и 86 счет, так как оплатила меньше по 51 счету а на затраты ставлю больше. Так же не может быть? Кредит на 99 счете спишется же на конец года верно?

Атак же машина делала в конце августа, сентября, октября переоценку валют которые были на 91 счете.
Александр Погребс Главный консультант
14 октября 2014 в 11:20
Добрый день!

Прежде всего должен заметить, что у Вы различали два вида последствий, связанных с валютными операциями:

1) Курсовая разница - когда валюта храниться в банке и за время ее нахождения на валютном счете курс меняется либо в сторону увеличения (прибыль), либо в сторону уменьшения (убыток). Именно так они должны отражаться в бухгалтерском учете. В налоговом учете при УСН курсовые разницы не отображаются.
Кроме того, в Вашем случае, курсовая разница возникнет при возврате денег за неоказанную услугу. Отправили валюту по одному курсу, а вернулась она по другому. 

2) Убыток от покупки валюты - при покупке валюты курс покупки у банка всегда больше курса ЦБ РФ. Вот разница между этими двумя курсами и определяет сумму убытка.

Так вот, вернувшись к нашим ... спортсменам, хочу сказать, что в бухгалтерском учете Вы должны разделять "источники":
- целевое финансирование;
- прибыль от курсовых разниц;
- собственные средства.

Возьмем простой пример.
Вам передали 1000 рублей, чтобы оплатить что-то в валюте.
На все 1000 рублей Вы купили валюту (допустим по 40 руб.) - 25 дол.
Курс ЦБ, допустим, в этот день был 39,75. Следовательно по выписке по валютному счету Вы видите сумму в рублях - 993,75 руб.
Т.е., с рублевого счета сняли 1000 руб, а на валютный счет пришло только 993,75 руб. Следовательно 6,25 - убыток от покупки валюты.
Все 25 дол. Вы отослали, куда следовало. Но не сразу, а через несколько дней. За это время курс ЦБ вырос и составил, допустим, 40,10 руб.
Перед тем, как отправить деньги, банк делает пересчет рублевого эквивалента. И перед отправкой на валютном счете уже 1002,5 руб. Курсовая разница - 8,75 - образовала прибыль.
Таким образом клиенту отправились всё те же 25 дол., но уже в рублях 1002,50.
Вот и разбираемся, что откуда взялось.
1002,5  рублей, видимо, надо поделить на два источника:
- 993,75 - за счет целевого финансирования;
- 8,75 - за счет прибыли.
Но у нас ведь были еще расходы - при покупке валюты.
Поэтому, если уж отчитываться перед бюджетом об использовании средств, то получится, что за счет целевого финансирования были сделаны следующие расходы:
- оплата клиенту 25 дол. ........................... 993,75
- расходы (убыток) при покупке валюты ...... 6,25
ИТОГО:......................................................1 000 руб.

Вот, как-то так...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер