Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возврат списанного на офисные нужды товара ненадлежащего качества

13 октября 2014 в 16:28
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией: ООО приобрело в апреле 2013 г. телевизор стоимостью до 40 000 руб., ТМЦ единовременно списали как расходы на продажу (офисные нужды). Телевизор перестал показывать, в ремонт его отдали в марте 2014 г., в мастерской выдали заключение, что телевизор не подлежит ремонту.  Его по гарантии вернули поставщику, поставщик возместил полную сумму. Вопрос - как отразить в бух. учете возврат уже списанных ТМЦ? Получилось, что телевизор списали на сч. 44 в месяце приобретения, а спустя почти год необходимо сделать возврат уже списанной ТМЦ. Проводки были сделаны:
Д 10 К 60 27 118,64
Д 19 К 60 4 881,36
Д 60 К 51 32 000
Д 68.2 К 19  4 881,36
Д 44 К 10  27 118,64

Как теперь сделать возврат по гарантии уже списанного телевизора?
НКК Консультант
14 октября 2014 в 10:45
Цитата (Бухгалтер___):Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией: ООО приобрело в апреле 2013 г. телевизор стоимостью до 40 000 руб., ТМЦ единовременно списали как расходы на продажу (офисные нужды). Телевизор перестал показывать, в ремонт его отдали в марте 2014 г., в мастерской выдали заключение, что телевизор не подлежит ремонту.  Его по гарантии вернули поставщику, поставщик возместил полную сумму. Вопрос - как отразить в бух. учете возврат уже списанных ТМЦ? Получилось, что телевизор списали на сч. 44 в месяце приобретения, а спустя почти год необходимо сделать возврат уже списанной ТМЦ. Проводки были сделаны:
Д 10 К 60 27 118,64
Д 19 К 60 4 881,36
Д 60 К 51 32 000
Д 68.2 К 19  4 881,36
Д 44 К 10  27 118,64

Как теперь сделать возврат по гарантии уже списанного телевизора?
Добрый день!

Считаю, что ранее оформленные проводки в данном случае сторнировать не надо, так как речь не идет о бухгалтерской ошибке (п. 2 ПБУ 22/2010).

Я бы отразил возврат следующими проводками (Инструкция по применению Плана счетов; п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99):
Д 62 К 91.1 = отражена сумма к возврату от поставщика;
Д 91.2 К 68.2 = начислен НДС в связи с возвратом товара.
14 октября 2014 в 19:21
Добрый день! Спасибо за ответ. Почему в проводке Д 62 К 91.1 = отражена сумма к возврату от поставщика счет 62, а не 60? Хотела бы уточнить, проводки будут следующие:

Д 51 К 60 32 000 - поступили денежные ср-ва от поставщика
Д 60 К 91.1 32 000 - вся поступившая сумма с НДС учитывается как прочие доходы
Д 91.2 К 68.2  4 881,36  - НДС ввиду возврата товара относим к прочим расходам
НКК Консультант
21 октября 2014 в 15:44
Цитата (Бухгалтер___):Добрый день! Спасибо за ответ. Почему в проводке Д 62 К 91.1 = отражена сумма к возврату от поставщика счет 62, а не 60? Хотела бы уточнить, проводки будут следующие:

Д 51 К 60 32 000 - поступили денежные ср-ва от поставщика
Д 60 К 91.1 32 000 - вся поступившая сумма с НДС учитывается как прочие доходы
Д 91.2 К 68.2  4 881,36  - НДС ввиду возврата товара относим к прочим расходам
Добрый день!

Думаю, Вы обоснованно предлагаете использовать для данной ситуации счет 60, так как речь идет о расчетах с поставщиком в рамках поставки некачественного товара (Инструкция по применению Плана счетов).

Счет 62 указан мною из тех соображений, что использование в данных проводках счета 60 может быть "непрочитано" программой автоматизации учета, что, в свою очередь, может привести к неверному автоматическому заполнению налоговой отчетности.

Но повторю, что с точки зрения методологии бухучета предложенное Вами использование счета 60 является верным.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер