Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование резерва на оплату отпусков

Света2121 (автор вопроса)  56 баллов, г. Москва
14 октября 2014 в 10:15
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в этом году впервые формируем резерв на оплату отпуска только в б/у (ранее были малым предприятием) Составили смету, определили процент, получилось 10,33% В январе резерв сформирован в сумме Дт 20 Кт96 80 800,43 (начисленная з/п + страховые взносы * 10,33%) При этом в январе сотрудники уже ушли в отпуск, общая сумма начисленных отпускных и страховых взносов за январь - 83 822,99 (64 380,18 отпускные 19 442,81 страховые взносы)
и Собственно вопрос отпускные больше чем резерв, получается проводки по начислению резерва я совсем не делаю или же все таки будет так:

Вар 1 
Дт 96 Кт 70          64 380,18 отпускные за счет резерва
Дт 96 Кт 69          16 420,25 страховые взносы за счет резерва
Дт 20 Кт 70,69     3 022,56 (83 822,99 - 80 800,43) остаток страховых взносов, не покрытых резервом

Вар 2

Дт 20  Кт70  64 380,18    отпускные     
Дт 20  Кт69  19 442,81    страховые взносы и Проводки в этом месяце по 96 счету не делаю.
Александр Погребс Главный консультант
14 октября 2014 в 16:08
Добрый день!

Я считаю, что если Вы создаете резерв, то все отпускные - за счет этого резерва.
Суть резерва как раз в том, чтобы распределить расходы по отпускным равномерно в течение года. Хотя фактические расходы на отпуск сосредотачиваются, как правило в несколько летних месяцев.
Поэтому сначала накапливаете резерв, потом его тратите, причем больше, чем накопили (получается перерасход), а затем до конца года погашаете этот перерасход, продолжая отчислять деньги в резерв. И только в конце года, видимо, имеет смысл посмотреть, все ли сходили в отпуск и отрегулировать резерв расходами или прибылью...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер