Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы на приобретение карт для тахографа

16 октября 2014 в 07:49
Здравствуйте! Наша организация приобрела и установила на автомобиль тахограф. Каким образом списывать в налоговом учете стоимость карт водителя - единовременно или равномерно в течении срока их использования?
Anna1202  426 баллов, г. Калининград
17 октября 2014 в 15:58
Цитата (Налог1):Здравствуйте! Наша организация приобрела и установила на автомобиль тахограф. Каким образом списывать в налоговом учете стоимость карт водителя - единовременно или равномерно в течении срока их использования?
Добрый день!

1. На какой системе налогообложения Вы находитесь?

2. Сколько стоит данное оборудование?
20 октября 2014 в 11:27
Здравствуйте! Мы на ОСНО. Само оборудование стоит около 70 тыс. Сам тахограф мы собираемся учитывать как ОС. Но к нему идут еще и карты водителя. Вот их то мы и не знаем как отразить в учете
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Anna1202  426 баллов, г. Калининград
20 октября 2014 в 13:12
Цитата (Налог1):Здравствуйте! Мы на ОСНО. Само оборудование стоит около 70 тыс. Сам тахограф мы собираемся учитывать как ОС. Но к нему идут еще и карты водителя. Вот их то мы и не знаем как отразить в учете
 Добрый день!

Если за карты дополнительно не доплачивали и по документам они идут в комплекте с основным оборудованием, и отдельно от тахографа их использовать не представляется возможным, то и в учете правильней было бы их учитывать в составе ОС. Получается что Вы как бы принимаете на баланс единый объект стоимостью 70 тысяч рублей. Соответсвенно и в БУ и НУ амортизация по идее должна начисляться на все оборудование в целом.
21 октября 2014 в 13:26
Здравствуйте! Эти карты не идут вместе с тахографом, а изготавливаются потом на каждого водителя. Они именные. Срок их использования 3 года. Поэтому я и спрашиваю сразу их списать как прочие расходы или растянуть на весь срок. Пока мы их не получили.
Anna1202  426 баллов, г. Калининград
21 октября 2014 в 13:48
Цитата (Налог1):Здравствуйте! Эти карты не идут вместе с тахографом, а изготавливаются потом на каждого водителя. Они именные. Срок их использования 3 года. Поэтому я и спрашиваю сразу их списать как прочие расходы или растянуть на весь срок. Пока мы их не получили.
 Добрый день!

Ситуацию, схожую с Вашей нашла в гаранте.

Там правда вопрос состоял в другом, но в тексте ответа есть ответ и на Ваш вопрос.

Я здесь приведу выдержку из текста, а если пожелаете, прочтете полностью :

Цитата (Организация приобрела тахографы на автомобили и именные карты водителей для тахографа. Стоимость тахографа - менее 40 000 руб. При увольнении водитель карту забирает, так как она - именная.
):
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции, связанные с именными картами водителей? Возникает ли у водителя при получении именной карты для тахографа доход, подлежащий обложению НДФЛ и страховыми взносами?

2 августа 2013

...Требования к тахографам установлены в приложении 1 к Приказу N 36. Согласно п. 2 указанного приложения в состав тахографа входят бортовое устройство и внешние компоненты.
К внешним компонентам относятся в том числе карты тахографа.
Типы карт тахографа (карта водителя, карта контролера, карта мастерской, карта предприятия) перечислены в п. 4 Приказа N 36. Так, карта водителя обеспечивает идентификацию и аутентификацию водителя с использованием шифровальных (криптографических) средств, а также хранение данных о деятельности водителя....

Бухгалтерский учет
 
В бухгалтерском учете порядок учета основных средств регламентирован ПБУ 6/01 "Учет основных средств".
Согласно п. 4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
- организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Пункт 5 ПБУ 6/01 устанавливает, что активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
Таким образом, если приобретенное имущество отвечает условиям, предусмотренным п. 4 ПБУ 6/01 и при этом его стоимость составляет менее 40 000 рублей, такое имущество может быть учтено в составе материально-производственных запасов.
Поэтому по указанным объектам (тахографам) организация имеет право самостоятельно утвердить порядок их квалификации и, соответственно, учета в качестве активов организации: внеоборотных (01 счет) или оборотных (10 счет). В случае отражения тахографа на счете 10 оперативный учет может быть осуществлен на забалансовом счете.
Поскольку предусмотрена возможность выбора между двумя вариантами учета рассматриваемых активов, то в силу требований ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" организация обязана сделать выбор между этими вариантами и закрепить его в учетной политике, применяемой для целей бухгалтерского учета.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - План счетов), счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации.
Поскольку стоимость приобретенных тахографов составляет менее 40 000 руб., то при условии, что такие ценности согласно учетной политике организации учитываются в составе МПЗ, в бухгалтерском учете организация будут сделаны следующие записи (НДС не затрагиваем):
Дебет 10 Кредит 60
- отражены приобретенные тахографы;
Дебет 20 (26) Кредит 60
- отражен монтаж тахографов на автотранспорт;
Дебет 20 (26) Кредит 10
- стоимость тахографов списана в составе расходов по обычным видам деятельности.
В отношении стоимости карт водителя (если она выделена отдельно) сообщаем следующее.
Согласно п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
- предназначенные для продажи;
- используемые для управленческих нужд организации.
Очевидно, что первые два условия в нашем случае не выполняются. В то же время такие карты могут быть использованы в качестве управленческих нужд организации. Поэтому мы полагаем, что расходы на приобретение карт могут быть при приобретении отражены в составе МПЗ (Дебет 10 Кредит 60), а при выдаче их водителям списаны на счета учета затрат (Дебет 20 (26) Кредит 10).
....
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шпилевая Ольга
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена
19 июля 2013 г.
21 октября 2014 в 14:43
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер