Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет амортизации

16 октября 2014 в 09:55
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитала амортизацию:

Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль
  •срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте. 

Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24 499,54*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=73498,62   
 
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Ежемесячно в бухгалтерском учете расход формируется за счет амортизации (73498,62 руб.). В налоговом учете – за счет амортизации (62233,68 руб.) и лизингового платежа (78063-ндс=66155,08 руб.)=128 388,76

В течении срока действия договора лизинга  ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 54 890,14 руб. (128388,76 руб. – 73498,62 руб.) и возникает соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 10987,03 руб. (54890,14 руб. x 20%).
Проводки по амортизации:
44/02 - 73498,62
68\77-10987,03 отражено отложенное налоговое обязательство.
Все ли верно?
НКК Консультант
20 октября 2014 в 10:39
Цитата (Ludmilas86):Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитала амортизацию:

Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль
  •срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте. 

Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24 499,54*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=73498,62   
 
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Ежемесячно в бухгалтерском учете расход формируется за счет амортизации (73498,62 руб.). В налоговом учете – за счет амортизации (62233,68 руб.) и лизингового платежа (78063-ндс=66155,08 руб.)=128 388,76

В течении срока действия договора лизинга  ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 54 890,14 руб. (128388,76 руб. – 73498,62 руб.) и возникает соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 10987,03 руб. (54890,14 руб. x 20%).
Проводки по амортизации:
44/02 - 73498,62
68\77-10987,03 отражено отложенное налоговое обязательство.
Все ли верно?
Добрый день!

В данной теме, по правилам форума, рассматриваем вопрос исключительно бухучета. Вопрос по налоговому учету можно задать в новой теме налогового раздела форума.

В бухучете амортизация предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Закона "О финансовой аренде (лизинге)") рассчитывается без учета применения повышающего коэффициента, при использовании линейного способа амортизации.
Т.е. в бухучете амортизация будет 24 499,92 руб. в месяц = 1 175 996,61 руб. / 48 месяцев.

Что касается временных разниц, то тут не все так просто. Дело в том, что в налоговом учете, помимо налоговой амортизации, учитывается также начисленный лизинговый платеж, уменьшенный на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), соответственно, нужно сравнивать бухгалтерский расход (амортизация предмета лизинга) с общей величиной налогового расхода по лизингу за месяц (т.е. налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер