Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сдача авансовых расчетов по налогу на имущество

21 октября 2014 в 11:35
Здравствуйте! ООО на общем режиме,  на протяжении нескольких лет сдавало декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. В 1 квартале 2014 г. был произведен окончательный расчет. Предприятие на данный момент больше не имеет имущества. Налог уплачен с переплатой. ВОПРОС: Сдавать ли нулевые авансовые расчеты? До какого периода?  Какой штраф предусмотрен за не сдачу авансовых расчетов? СПАСИБО!
NBesedina  15 861 балл, г. Белгород
21 октября 2014 в 11:48
Добрый день!
Цитата (Иринка 1):Здравствуйте! ООО на общем режиме,  на протяжении нескольких лет сдавало декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. В 1 квартале 2014 г. был произведен окончательный расчет. Предприятие на данный момент больше не имеет имущества. Налог уплачен с переплатой. ВОПРОС: Сдавать ли нулевые авансовые расчеты? До какого периода?  Какой штраф предусмотрен за не сдачу авансовых расчетов? СПАСИБО!
Имущество списано, продано или только самортизированно? Почитайте письмо ФНС на эту тему
Цитата (Письмо ФНС России от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения норм налогового законодательства по налогу на имущество организаций и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 30.10.2009 N 242-ФЗ "О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 242-ФЗ)) налогоплательщиками налога признавались российские организации.
В силу п. 1 ст. 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по этому налогу. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признавались организации, указанные в п. 1 ст. 373 Кодекса, за исключением организаций, указанных в п. 1.1 названной статьи. При этом признание организаций налогоплательщиками налога на имущество организаций не ставилось в зависимость от наличия либо отсутствия у них соответствующего объекта налогообложения.
Таким образом, организации, являющиеся налогоплательщиками налога на имущество организаций, были обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по этому налогу в соответствии со ст. 386 Кодекса независимо от того, что имущество этих организаций не признавалось объектом налогообложения на основании ст. 374 Кодекса либо полностью освобождалось от уплаты налога в связи с предоставлением налоговых льгот. Аналогичная позиция содержалась в Письме Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14, доведенном до налоговых органов Письмом ФНС России от 03.04.2008 N ШС-6-3/253@.
В связи с вступлением в силу с 01.01.2010 Закона N 242-ФЗ изменилась редакция ст. 373 Кодекса. С 01.01.2010 налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Кодекса.
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Кодекса.
Учитывая изложенное, с 01.01.2010 организации, не имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на имущество организаций, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по данному налогу.
Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со ст. 375 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Согласно п. 29 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.
Таким образом, до момента выбытия (списания с баланса) основные средства учитываются на балансе организации в качестве основных средств, в том числе и полностью самортизированные основные средства, имеющие нулевую стоимость. Следовательно, у организации сохраняется обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

):

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения норм налогового законодательства по налогу на имущество организаций и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 30.10.2009 N 242-ФЗ "О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 242-ФЗ)) налогоплательщиками налога признавались российские организации.
В силу п. 1 ст. 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по этому налогу. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признавались организации, указанные в п. 1 ст. 373 Кодекса, за исключением организаций, указанных в п. 1.1 названной статьи. При этом признание организаций налогоплательщиками налога на имущество организаций не ставилось в зависимость от наличия либо отсутствия у них соответствующего объекта налогообложения.
Таким образом, организации, являющиеся налогоплательщиками налога на имущество организаций, были обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по этому налогу в соответствии со ст. 386 Кодекса независимо от того, что имущество этих организаций не признавалось объектом налогообложения на основании ст. 374 Кодекса либо полностью освобождалось от уплаты налога в связи с предоставлением налоговых льгот. Аналогичная позиция содержалась в Письме Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14, доведенном до налоговых органов Письмом ФНС России от 03.04.2008 N ШС-6-3/253@.
В связи с вступлением в силу с 01.01.2010 Закона N 242-ФЗ изменилась редакция ст. 373 Кодекса. С 01.01.2010 налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Кодекса.
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Кодекса.
Учитывая изложенное, с 01.01.2010 организации, не имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на имущество организаций, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по данному налогу.
Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со ст. 375 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Согласно п. 29 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.
Таким образом, до момента выбытия (списания с баланса) основные средства учитываются на балансе организации в качестве основных средств, в том числе и полностью самортизированные основные средства, имеющие нулевую стоимость. Следовательно, у организации сохраняется обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

21 октября 2014 в 12:09
Спасибо, в принципе все понятно. Имущество с амортизировано, и списано. Но! баланс то мы сдаем только годовой, и вот тут  возникает вопрос -  до конца года надо ли сдавать авансовые расчеты? И если да, то при не сдачи какой штраф предусмотрен? И годовую  декларацию сдавать или нет?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
NBesedina  15 861 балл, г. Белгород
21 октября 2014 в 12:16
Штраф за непредставление авансовых расчётов не предусмотрен. А годовую - сдавать обязательно, т.к. в 1 кв. имущество ещё есть.
21 октября 2014 в 12:16
Спасибо, я так и думала . А есть ли где прописано, что штраф не предусмотрен. У нас налоговая уж больно за рейтинги борется.
NBesedina  15 861 балл, г. Белгород
21 октября 2014 в 12:33
Цитата (Ст.119 НК):1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Но
Цитата (Ст.119.1):Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Штраф 200р вполне возможен. Поэтому за 2-3 квартал сдайте "нулевки" сейчас. 3-кв. ещё не просрочен.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
21 октября 2014 в 12:38
Цитата (Иринка 1):Спасибо, я так и думала . А есть ли где прописано, что штраф не предусмотрен. У нас налоговая уж больно за рейтинги борется.
Добрый день Ирина.

Организации, у которых нет основных средств, признаваемых объектами налогообложения, плательщиками налога на имущество не являются (п. 1 ст. 373, ст. 374 НК РФ).

Поскольку обязанность по представлению расчетов авансовых платежей возлагается только на налогоплательщиков, такие организации не должны подавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество.

Это следует из положений пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
NBesedina  15 861 балл, г. Белгород
21 октября 2014 в 12:43
Налоговым периодом по налогу на имущество является год (ст.379 НК). И если в 1 кв. это имущество ещё было на балансе организации, то годовую декларацию сдавать надо обязательно.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
21 октября 2014 в 12:54
Цитата (NBesedina):Налоговым периодом по налогу на имущество является год (ст.379 НК). И если в 1 кв. это имущество ещё было на балансе организации, то годовую декларацию сдавать надо обязательно.
Да вы совершенно правы. Суть моего сообщения в том, что расчеты не нужно сдавать если имущества вообще нет на балансе.

При наличии основных средств (независимо от величины их остаточной стоимости) организация обязана соблюдать требования статьи 386 Налогового кодекса РФ, согласно которым все налогоплательщики должны подавать налоговые декларации по налогу на имущество.

При нулевой остаточной стоимости основных средств, признаваемых объектом налогообложения, налоговая база и сумма налога, которые нужно указать в декларации, будут равны нулю.

Тем не менее организация обязана подать декларацию по налогу на имущество – это подтверждается письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер