Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по начислению и возмещению налога

22 октября 2014 в 08:25
Добрый день.

Предприятие отгружало на экспорт подакцизную продукцию в декабре 2013г. В целях освобождения от уплаты акциза предоставлена банковская гарантия. Позднее предоставлен пакет документов по экспорту в полном объеме и ИФНС освободила банковскую гарантию. По окончании камеральной проверки декларации за декабрь ИФНС вынесла акт и доначислила пени и штраф, признав уже освобожденную банковскую гарантию недействительной ввиду того, что начало действия банковской гарантии совпадает с моментом возникновения обязанности по уплате акциза. При соглашении с актом необходимо сделать соответствующие проводки. По пени и штрафу проводки понятны. Подскажите какие проводки по начислению и вычету налога нужно сделать и на какие даты.
Александр Погребс Главный консультант
23 октября 2014 в 14:46
Добрый день!
Цитата (Nvkz):Добрый день.

Предприятие отгружало на экспорт подакцизную продукцию в декабре 2013г. В целях освобождения от уплаты акциза предоставлена банковская гарантия. Позднее предоставлен пакет документов по экспорту в полном объеме и ИФНС освободила банковскую гарантию. По окончании камеральной проверки декларации за декабрь ИФНС вынесла акт и доначислила пени и штраф, признав уже освобожденную банковскую гарантию недействительной ввиду того, что начало действия банковской гарантии совпадает с моментом возникновения обязанности по уплате акциза. При соглашении с актом необходимо сделать соответствующие проводки. По пени и штрафу проводки понятны. Подскажите какие проводки по начислению и вычету налога нужно сделать и на какие даты.
Обычная проводка по начислению акциза:
Дт 90.4 - Кт 68

Эта проводка связана с реализацией и подразумевает, что сумма акциза "сидит" в цене реализации.

В Вашем случае, как я понимаю, в цене акциза нет и начислить Вы его должны "временно" до получения освобождения.
Поэтому трогать реализацию совершенно ни к чему.

Предлагаю сдлеать следующие проводки:
Дт 91 - Кт 68 - начислили;
Дт 68 - Кт 91 - вернули.
Соответственно 91 - субсчет, который не учитывается в налогообложении.

Можно вместо 91-го применить 76-й... Но только, если уже известно, что "вернули".
Ведь для бухгалтерского учета заплатить акциз означает уменьшить чистую прибыль. Поэтому и 91-й.

Что касается дат проводок, то в бухгалтерском учете проводки всегда делаются текущей датой.
А в налоговом учете - по дате начисления и возврата.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер