Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выкуп транспортного средства из лизинга и его продажа — в одном месяце

22 октября 2014 в 13:08
Добрый день! ООО на ОСНО. В апреле организация выкупила из лизинга ТС за, выкупная стоимость составила 20 000 руб. (во время лизинга имущество находилось на балансе лизингополучателя). В этом же месяце ТС было продано. Остаточная стоимость имущества составляет 1 млн.руб. Какую сумму указывать в строке 040 Приложения №3 к Листу 02 Декларации по прибыли (остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией): 1 млн.руб. или 0 (так как имущество уже выкуплено из лизинга за 20 т.р., а эта стоимость меньше 40 т.р., и сумма списана единовременно в расходы).Спасибо большое за ответ.
НКК Консультант
23 октября 2014 в 08:43
Цитата (Siyanie):Добрый день! ООО на ОСНО. В апреле организация выкупила из лизинга ТС за, выкупная стоимость составила 20 000 руб. (во время лизинга имущество находилось на балансе лизингополучателя). В этом же месяце ТС было продано. Остаточная стоимость имущества составляет 1 млн.руб. Какую сумму указывать в строке 040 Приложения №3 к Листу 02 Декларации по прибыли (остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией): 1 млн.руб. или 0 (так как имущество уже выкуплено из лизинга за 20 т.р., а эта стоимость меньше 40 т.р., и сумма списана единовременно в расходы).Спасибо большое за ответ.
Добрый день!

Верный вариант - 0 рублей.

Дело в том, что остаточная налоговая стоимость данного имущества уже не участвует в расчете налоговой базы по налогу на прибыль после выкупа имущества из лизинга, так как Вы за срок лизинга уже признали все расходы по договору лизинга - экономически оправданные затраты, через начисление налоговой амортизации предмета лизинга и признание в расходах начисленных лизинговых платежей, уменьшенных на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если Вы учтете для целей налогообложения остаточную налоговую стоимость выкупленного из лизинга имущества, то получится, что Ваши налоговые расходы по лизингу превысят фактически уплаченные лизингодателю суммы (без НДС), что приведет к признанию данных расходов (остаточной налоговой стоимости выкупленного из лизинга имущества) экономически необоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).
23 октября 2014 в 16:15
Цитата:Дело в том, что остаточная налоговая стоимость данного имущества уже не участвует в расчете налоговой базы по налогу на прибыль после выкупа имущества из лизинга, так как Вы за срок лизинга уже признали все расходы по договору лизинга - экономически оправданные затраты, через начисление налоговой амортизации предмета лизинга и признание в расходах начисленных лизинговых платежей, уменьшенных на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Спасибо за ответ, можно ли уточнить еще один момент: Правильно я понимаю, что даже если не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете на момент выкупа ТС не полностью самортизировано (получается что не все расходы признали через начисление амортизации), то порядок действий не изменится и будет следующий : 1. при выкупе мы перестаем начислять налоговую амортизацию. 2. Выкупную цену учитываем в составе материальных расходов. 3. В декларации по прибыли в остаточной стоимости указываем 0.
НКК Консультант
29 октября 2014 в 13:27
Цитата (Siyanie):
Цитата:Дело в том, что остаточная налоговая стоимость данного имущества уже не участвует в расчете налоговой базы по налогу на прибыль после выкупа имущества из лизинга, так как Вы за срок лизинга уже признали все расходы по договору лизинга - экономически оправданные затраты, через начисление налоговой амортизации предмета лизинга и признание в расходах начисленных лизинговых платежей, уменьшенных на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Спасибо за ответ, можно ли уточнить еще один момент: Правильно я понимаю, что даже если не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете на момент выкупа ТС не полностью самортизировано (получается что не все расходы признали через начисление амортизации), то порядок действий не изменится и будет следующий : 1. при выкупе мы перестаем начислять налоговую амортизацию. 2. Выкупную цену учитываем в составе материальных расходов. 3. В декларации по прибыли в остаточной стоимости указываем 0.
Добрый день!

Выделенное синим абсолютно верно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер