Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выручка от неосновного вида деятельности в декларации по налогу на прибыль

22 октября 2014 в 14:23
Добрый день!
Прошу помощи.
Основная деятельность организации оптовая торговля, но еще мы сдаем часть площади в субаренду. Выручку в декларации на прибыль мы отражаем в строке выручка от реализации, правильно ли это или это внереализационные доходы?
Спасибо!
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 14:33
Цитата (krasivay):Добрый день!
Прошу помощи.
Основная деятельность организации оптовая торговля, но еще мы сдаем часть площади в субаренду. Выручку в декларации на прибыль мы отражаем в строке выручка от реализации, правильно ли это или это внереализационные доходы?
Спасибо!
Добрый день. Привожу здесь мнение чиновников:

К каким доходам при расчете единого налога при упрощенке отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, – к выручке от реализации или внереализационным доходам

Олег Хороший
, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Если имущество сдается в аренду на систематической основе, то к доходам от реализации. В противном случае отразите арендные платежи в составе внереализационных доходов.


Организации, которые применяют упрощенку, определяют налогооблагаемые доходы на основании статей 249 и 250 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Критерий для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.

Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации.

Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.

Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ, – два раза и более в течение календарного года. Такой подход к применению понятия «систематичность» был закреплен в пункте 2 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729). На сегодняшний день этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173).

Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность, что подтверждается представителями налогового ведомства (см., например, письмо УМНС России по Московской области от 25 марта 2004 г. № 04-23/03451) и арбитражными судами (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 октября 2005 г. № А28-4710/2005-34/29).

Материал из БСС "Система Главбух"

А вот мы это разъяснение за основу не принимаем, хоть и систематически отражаем выручку от аренды оборудования во внереализационных доходах.  именно на основании того, что  критерий для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.


Так что решать вам.
22 октября 2014 в 14:46
Спасибо большое, вопрос у меня тогда еще, т.к. мы торговая организация в учетной политике закрепили порядок определения прямых расходов это стоимость реализ. товаров и транспортные расходы пропорционально реализ. товаром. Соответственно прямых расходов от сдачи в субаренду помещения у нас нет. Налоговики прислали требование с пояснениями и я что то  запуталась.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 14:50
Цитата (krasivay):Спасибо большое, вопрос у меня тогда еще, т.к. мы торговая организация в учетной политике закрепили порядок определения прямых расходов это стоимость реализ. товаров и транспортные расходы пропорционально реализ. товаром. Соответственно прямых расходов от сдачи в субаренду помещения у нас нет. Налоговики прислали требование с пояснениями и я что то  запуталась.
А что именно они просят пояснить ?
22 октября 2014 в 14:58
почему есть выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а строка прямых расходов именно относящихся к реализованным товарам, работам, услугам нет,
т.е строка 011 приложение №1 декларации на прибыль заполнена, а строка 010 приложение №2 к листу 02 нет
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 15:02
Цитата (krasivay):почему есть выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а строка прямых расходов именно относящихся к реализованным товарам, работам, услугам нет,
т.е строка 011 приложение №1 декларации на прибыль заполнена, а строка 010 приложение №2 к листу 02 нет
Вопрос вполне логичный. Вы торговая организация, должны быть прямые затраты. А где же вы себестоимость отражаете ?
22 октября 2014 в 15:08
)) путано я объясняюсь. Прямые расходы у нас отражены в строке 020 приложения 2 - прямые расходы НП осуществляющих оптовую и мелкооптовую торговлю, в данной строке отражаем себестоимость и транспортные расходы.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 15:14
Цитата (krasivay):)) путано я объясняюсь. Прямые расходы у нас отражены в строке 020 приложения 2 - прямые расходы НП осуществляющих оптовую и мелкооптовую торговлю, в данной строке отражаем себестоимость и транспортные расходы.
Извините , но тогда я не поняла суть вопроса. Может сам запрос ИФНС скинете ?
22 октября 2014 в 15:23
Спасибо Вам за отклик, прилагаю требование
Прикреплен 1 файл:
=_utf-8_Q_сканирование-4.pdf_=.pdf
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 15:36
Цитата (krasivay):Спасибо Вам за отклик, прилагаю требование
 Кажется я вас поняла. Вам нужно написать что выручка отраженная в строке 011 Приложения 1  это доход от сдачи имущества в субаренду ( прям приведите данные из моего ответа первого ) Что в виду систематичности такого дохода, вы отражаете доход от аренды как доход от основного вида деятельности, а расходов по сдаче имущества в аренду у вас нет, отсюда и прочерк по строке 010 Приложения 2
22 октября 2014 в 15:39
Спасибо еще раз и Вам и форуму, за помощь Цветы Так и сделаю.
Важный бух  79 839 баллов, г. Астрахань
22 октября 2014 в 15:47
Цитата (krasivay):Спасибо еще раз и Вам и форуму, за помощь Цветы Так и сделаю.
Рада помочь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер