Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Авансовые платежи по налогу на прибыль у компании, которая не проработала еще года

PNN (автор вопроса)  19 баллов
22 октября 2014 в 15:49
Здравствуйте!

Согласно пункту 3 статьи 286 НК:
"Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи"
Согласно пункту 5 статьи 287 НК:
"Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса".

Нашей компании нет пока года (четырех кварталов).
Чем руководствоваться, чтобы определить возникает ли обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей или нет? (у меня загвоздка в связи с тем, что нигде не нашла определение "вновь созданная организация" применительно к НК)
Александр Погребс Главный консультант
23 октября 2014 в 14:59
Добрый день!
Цитата (PNN):Здравствуйте!

Согласно пункту 3 статьи 286 НК:
"Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи"
Согласно пункту 5 статьи 287 НК:
"Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса".

Нашей компании нет пока года (четырех кварталов).
Чем руководствоваться, чтобы определить возникает ли обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей или нет? (у меня загвоздка в связи с тем, что нигде не нашла определение "вновь созданная организация" применительно к НК)
Пока Вы не проработали ("просуществовали") полных 4 кварталов со дня госрегистрации, Вы считаетесь "вновь созданной" организацией и пользуетесь цифровыми ориентирами пункта 5 статьи 287 НК РФ.
Как только у Вас будет 4 полных квартала после госрегистрации, Вы перестаете быть вновь созданной организацией и пользуетесь лимитами пункта 3 статьи 286 НК РФ.

Например, ООО создана в августе 2013 года. Это 3 квартал 2013 г. (неполный).
Первый "полный квартал" - 4 квартал 2013 г.
Первые месячные авансовые платежи ООО может начать платить не ранее 1 квартала 2015 года - сразу после месяца, в котором выручка впервые превысит 1 млн. руб.
Например в апреле 2014 года выручка превысила 1 млн. руб. С мая 2014 года ООО начинает платить ежемесячные авансовые платежи.
Четвертый "полный" квартал - 3 квартал 2014 года.
По окончанию этого квартала нужно сложить выручку 4 кв. 2013 года и 1, 2, 3 кв. 2014 года и разделить на 4. Если полученная цифра менее 10 млн. руб. ООО снова может вернуться к квартальным платежам. Если больше 10 млн, значит нужно продолжать платить ежемесячные авансовые платежи.

Успехов!
tanchik2012  7 баллов
24 октября 2014 в 16:32
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
24 октября 2014 в 16:40
Cтроки 290 - 310 не надо заполнять организациям, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Александр Погребс Главный консультант
24 октября 2014 в 17:06
Цитата (tanchik2012):Здравствуйте,в продолжении темы.Вновь созданная компания(июнь 2014г.,1 полугодие 2014 прибыль равна ноль, 9месяцев  доход от реализации 160000 рублей,прибыль равна 9000 рублей).Я так понимаю предприятие остается  плательщиком  квартальным .Как  тогда должны быть заполнены строки 290 листа 02 декларации по прибыли за 9 мес.2014?
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новый вопрос" и в открывшемся окне задать свой вопрос.

Тему закрываю.
Если у автора первоначального вопроса темы  появится необходимость в дополнительном обсуждении, напишите мне или любому модератору. Мы откроем тему.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер