Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли не платить налог на имущество после выкупа транспортного средства из лизинга?

23 октября 2014 в 14:50
Транспортные средства приобретены по договору лизинга в 2012 году. Учет на балансе лизингополучателя, в связи с чем по ним уплачивается налог на имущество и транспортный налог. Выкуп произведен в 2014 году. на руках договор купли-продажи ОС. очень бы не хотелось по ним продолжать платить налог на имущество.
Ирина Ротнова Модератор
23 октября 2014 в 15:17
Цитата (asara):Транспортные средства приобретены по договору лизинга в 2012 году. Учет на балансе лизингополучателя, в связи с чем по ним уплачивается налог на имущество и транспортный налог. Выкуп произведен в 2014 году. на руках договор купли-продажи ОС. очень бы не хотелось по ним продолжать платить налог на имущество.
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
НКК Консультант
24 октября 2014 в 09:36
Цитата (asara):Транспортные средства приобретены по договору лизинга в 2012 году. Учет на балансе лизингополучателя, в связи с чем по ним уплачивается налог на имущество и транспортный налог. Выкуп произведен в 2014 году. на руках договор купли-продажи ОС. очень бы не хотелось по ним продолжать платить налог на имущество.
Добрый день!

Так как указанное движимое имущество учтено на балансе лизингополучателя в качестве ОС до 01.01.2013 г. (п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15), то в отношении данного имущества нужно начислять налог на имущество, в т. ч. после его выкупа из лизинга (пп. 8 п. 4 ст. 474 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 октября 2014 в 11:45
Цитата:то в отношении данного имущества нужно начислять налог на имущество, в т. ч. после его выкупа из лизинга (пп. 8 п. 4 ст. 474 НК РФ).
Спасибо за развернутый ответ!
В 374 статье НК РФ не вижу четкого на то определения.

Не признаются объектами налогообложения:
...
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Ольга Рогова  234 385 баллов, г. Ростов-на-Дону
24 октября 2014 в 13:50
Добрый день. 
Хотите по спорить с налоговиками это Ваше право.
Но  все же транспортные средства, которые приняты на учет до 1 января 2013г., будут облагаться налогом по-прежнему, пока полностью не «самортизируются» в бухгалтерском учете, считаю это касается и для Вашей ситуации. Но если лизингополучатель выкупает имущество, и к моменту перехода права собственности на него, оно уже  полностью самортизировано, тогда в этом случае базы по налогу на имущество  не будет.  

Цитата (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 января 2013 г. N 03-05-05-01/01 О признании объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимого имущества, учтенного на балансе лизингодателя или лизингополучателя в рамках договора финансовой аренды (лизинга) в качестве основных средств):
Вопрос: В соответствии с правками в части 2 Налогового кодекса Российской Федерации, одобренными Советом Федерации 21 ноября 2012 года, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года (подп. 8 п. 4 ст. 374).
Порядок принятия объектов основных средств на учет в силу п. 1 ст. 374 НК РФ регулируется Положением по бухгалтерскому учету 6/01. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01. Нормы ПБУ 6/01 применяются и для доходных вложений в материальные ценности, в частности, к предметам лизинга, учтенным на балансе лизингодателя (приказ Минфина России от 17 февраля 1997 года N 15 "Об отражении в бухгалтерском учете операции по договору лизинга").
В связи с вышеизложенным просим дать разъяснения на следующие вопросы:
1. Имеет ли значение для целей применения норм ст. 374 НК РФ дата выпуска имущества (объекта основных средств) производителем?
Новый грузовой автомобиль, 2012 года выпуска, приобретен лизинговой компанией в 2013 году, принят к учету в качестве объекта доходных вложений и передан в пользование (в лизинг) лизингополучателю в 2013 году.
2. Имеет ли значение для целей применения норм ст. 374 НК РФ дата приобретения имущества?
Лизинговой компанией для целей передачи имущества в лизинг в 2012 году приобретен типографический станок. Фактический ввод в эксплуатацию оборудования произошел в 2013 году. Соответственно, лизинговая компания приняла к учету в качестве объекта доходных вложений и передала в пользование (в лизинг) лизингополучателю данный станок в 2013 году.
3. Каким образом применяются нормы ст. 374 НК РФ к имуществу, бывшему в употреблении?
Лизинговая компания в 2013 году приобрела, приняла к учету в качестве доходных вложений, передала в пользование (в лизинг) лизингополучателю бывшие в употреблении железнодорожные вагоны. Фактический срок эксплуатации вагонов на момент принятия к учету составил 5 лет.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются по существу обращения по практике применения нормативных правовых актов Министерства, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщается, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" под договором лизинга понимается договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
В силу статей 373 и 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации в отношении движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса. При этом определено, что к указанному имуществу относится, в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.
Согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской федерации" пункт 4 статьи 374 Кодекса дополнен подпунктом восьмым, на основании которого с 1 января 2013 года не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 Кодекса).
В соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.
На основании Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15, основные средства, переданные лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению сторон на счетах бухгалтерского учета 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
С учетом изложенного с 1 января 2013 года учтенное на балансе лизингодателя или лизингополучателя в рамках договора финансовой аренды (лизинга) движимое имущество в качестве основных средств не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин

24 октября 2014 в 14:39
Цитата (Ольга Рогова):
Хотите по спорить с налоговиками это Ваше право.

Я это поняла.

Спасибо за внимание к моей теме, но в приложенном письме так и не увидела разъяснений по данному вопросу. получается ответа от налоргов на эту тему нет.  

Мы ведь имеем договор купли-продажи, отметку о новом собственнике в птс и все это текущим годом. по идее все говорит за то,чтобы оформить это правильно и прекратить платить налог на имущество.
НКК Консультант
24 октября 2014 в 16:21
Цитата (asara):Я это поняла.

Спасибо за внимание к моей теме, но в приложенном письме так и не увидела разъяснений по данному вопросу. получается ответа от налоргов на эту тему нет.  

Мы ведь имеем договор купли-продажи, отметку о новом собственнике в птс и все это текущим годом. по идее все говорит за то,чтобы оформить это правильно и прекратить платить налог на имущество.
Добрый день!

Вы же сами процитировали норму пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, согласно которой Вы должны уплачивать налог на имущество в отношении рассматриваемого имущества.

Вы получили в лизинг движимое имущество и учли его по правилам п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15) в составе ОС, т.е. на счете 01, до 01.01.2012 г.

Таким образом, данное движимое имущество является объектом налогообложения налогом на имущество согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, так как не входит в перечень необлагаемого имущества, установленный п. 4 ст. 374 НК РФ.

Что касается ситуации с выкупом имущества в 2014 г., то такой выкуп не приводит к списанию выкупленного из лизинга имущества с Вашего баланса (п. 29 ПБУ 6/01).
Выкуп имущества из лизинга отражается лишь внутренними проводками по субсчетам счетов 01 и 02 (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
Д 01.собственное ОС К 01.лизинговое имущество = первоначальная стоимость данного имущества отражена в составе собственных ОС;
Д 02.лизинговое имущество К 02.собственные ОС = начисленная амортизация данного имущества отражена в составе амортизации собственных ОС.
24 октября 2014 в 16:36
Цитата (НКК):Что касается ситуации с выкупом имущества в 2014 г., то такой выкуп не приводит к списанию выкупленного из лизинга имущества с Вашего баланса (п. 29 ПБУ 6/01).
Выкуп имущества из лизинга отражается лишь внутренними проводками по субсчетам счетов 01 и 02 (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
Д 01.собственное ОС К 01.лизинговое имущество = первоначальная стоимость данного имущества отражена в составе собственных ОС;
Д 02.лизинговое имущество К 02.собственные ОС = начисленная амортизация данного имущества отражена в составе амортизации собственных ОС.

Спасибо! теперь уложилось в голове и стало понятно, что выкуп как таковым выбытием не считается, никаких финансовых результатов не выводим.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер