Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание ОС, не пригодных к использованию

26 октября 2014 в 17:42
Добрый день! Прошу помочь. ООО на ОСН, по результатам инвентаризации выявило непригодные к использованию ОС. Бухгалтер списала их 91.02. Вопрос: нужно ли восстанавливать НДС при списании? Правильно ли я понимаю, что в НУ необходимо было списать на 91.02, как не принимаемые расходы? Спасибо заранее!
НКК Консультант
27 октября 2014 в 09:46
Цитата (alsou):Добрый день! Прошу помочь. ООО на ОСН, по результатам инвентаризации выявило непригодные к использованию ОС. Бухгалтер списала их 91.02. Вопрос: нужно ли восстанавливать НДС при списании? Правильно ли я понимаю, что в НУ необходимо было списать на 91.02, как не принимаемые расходы? Спасибо заранее!
Добрый день!

Восстанавливать НДС со стоимости списываемого ОС не нужно, так как данная операция (списание) отсутствует в закрытом перечне ситуаций, при которых необходимо восстановление НДС, содержащемся в п. 3 ст. 170 НК РФ. Отмечу, что данная позиция может вызвать спор, так как налоговики придерживаются противоположного мнения (Письмо Минфина России от 18.03.2011 N 03-07-11/61). Арбитражная практика по данному вопросу на стороне налогоплательщиков (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.08.2013 по делу N А27-19496/2012).

В налоговом учете Вы можете списать в состав внереализационных расходов остаточную стоимость основных средств, списываемых в связи с непригодностью к эксплуатации в периоде фактической ликвидации таких ОС и подписания соответствующего акта (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-05-01/55).
При этом Вы должны отразить в составе налоговых доходов рыночную стоимость запчастей (лома), оприходованных по факту списания ОС (п. 13 ст. 250 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер