Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ускоренная амортизация при лизинге: проводки

29 октября 2014 в 11:02
Добрый день, подскажите пожалуйста, а то совсем запуталась:
Дано:
Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:
•срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускорения - 3

Рассчитаем амортизацию в бухгалтерском учете. Поскольку стоимость имущества 2 260 000 руб. (2 666 800 руб. – 406 800 руб.). То ежемесячная амортизация – 47 083 руб. (2 260 000 руб.: 48 мес.).
Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24499,54  
   
  Согласно Классификации данный легковой автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно), поэтому в налоговом учете срок может быть установлен равным 48 месяцам. Ежемесячная норма амортизации равна 2,083 % ((1: 48 мес.) х 100%). Ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете составляет 16 664 руб. (800 000 руб. х 2,083 %).
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Верен ли расчет? И какими бухгалтерскими проводками отразить начисление амортизации в ну и бу?
НКК Консультант
30 октября 2014 в 09:15
Цитата (Ludmilas86):Добрый день, подскажите пожалуйста, а то совсем запуталась:
Дано:
Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:
•срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
•общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
•авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
•стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 рублей
 
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускорения - 3

Рассчитаем амортизацию в бухгалтерском учете. Поскольку стоимость имущества 2 260 000 руб. (2 666 800 руб. – 406 800 руб.). То ежемесячная амортизация – 47 083 руб. (2 260 000 руб.: 48 мес.).
Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 175 996.61х 2,0833% = 24499,54  
   
  Согласно Классификации данный легковой автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно), поэтому в налоговом учете срок может быть установлен равным 48 месяцам. Ежемесячная норма амортизации равна 2,083 % ((1: 48 мес.) х 100%). Ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете составляет 16 664 руб. (800 000 руб. х 2,083 %).
Сумма амортизации в месяц по НУ: 995754,75* 2,0833% = 20744,56*3 (коэффициент ускоренной амортизации)=62233,68
Верен ли расчет? И какими бухгалтерскими проводками отразить начисление амортизации в ну и бу?
Добрый день!

Выделенное синим мне непонятно. В приведенных Вами данных отсутствует указание на то, что сумма лизинговых платежей составляет 2 260 000 руб., а налоговая стоимость предмета лизинга составляет 800 000 руб., поэтому данные расчеты я не могу подтвердить или опровергнуть.

Бухгалтерская амортизация предмета лизинга составляет 24 499,92 руб. в месяц = 1 175 996,61 руб. / 48 месяцев.
Начисляется амортизация проводкой Д 20 (26, 44, 91.2) К 02.

Налоговая амортизация предмета лизинга составляет 20 744,89 руб. в месяц = 995 754,75 руб. / 48 месяцев, при этом повышающий коэффициент налоговой амортизации в данном случае не применяется, так как предмет лизинга включается в 3-ю амортизационную группу (второй абзац пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Что касается проводки налогового учета амортизации предмета лизинга, то налоговый учет не предусматривает обязательное использование корреспонденции счетов, отсутствует единый (типовой) план счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ). Поэтому специфика учета налоговых операций на тех или иных счетах зависит от применяемой Вами программы автоматизации учета. В связи с чем вопрос о проводках налогового учета нужно задать в новой теме форума, посвященной работе в программах, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер